Налоговый вычет за лечение ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сумма возврата НДФЛ на лечение ребенка рассчитывается из фактически понесенных затрат на оплату медицинских услуг и лекарств. Возврат налога может быть осуществлен не раньше окончания календарного года, в котором производилась оплата. При этом существуют ограничения по сумме налоговых вычетов за год.

Доступна ли процедура для безработных родителей?

Безработные и нерезиденты России не могут оформить льготу. Несмотря на то, что были понесены определенные расходы на медицинские услуги или медикаменты, претендовать на возврат налогового вычета не стоит без наличия доходов в этот налоговый период, которые облагались 13% ставкой.

Таким образом, родители не имеют права на оформление данной льготы, если они не были трудоустроены, и наличие у совершеннолетнего ребенка стационарного образования исключением не становится.

Причиной такого решения является убеждение Минфина, отраженное в письме № 03-04-05/49120 от 1.10.2014 г., в том, что дети, достигшие 18-летнего возраста, могут иметь источники дохода, например, от сдачи в наем жилья или быть трудоустроенными без отрыва от образовательного процесса. Поэтому ни сами дети без имеющегося дохода в совершеннолетнем возрасте, ни их нетрудоустроенные родители не имеют права на возвращение налогового вычета.

Помимо этого Минфин обращает внимание на существование института обязательного медицинского страхования. В этом случае для всех граждан предусмотрена равная возможность получить лекарственную и медицинскую помощь. Кроме того, для совершеннолетних детей, обучающихся в ВУЗах на стационарной форме, есть возможность оформления возврата вычета по налогам за образование.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка.

Возмещение НДФЛ можно получить только на те виды медобслуживания, которые утверждены Постановлением Правительства № 201.

К ним относятся:

• операции по устранению врожденных пороков развития;
• лечение тяжелых форм болезни крови;
• лечение заболеваний систем дыхания и пищеварения;
• проведение процедур ЭКО;
• медобслуживание при ожогах, тяжелых родах, заболеваний глаз;
• медуход при тяжелых наследственных болезнях;
• лечение разных стадий рака;
• стоматологические услуги.

Обратите внимание. Максимальный размер компенсации в год составляет 120 000 рублей.

Налоговый вычет можно получить как на несколько услуг сразу, так и на определенный вид медобслуживания.

Так, компенсацию из госбюджета можно запросить за следующие расходы:

• лечение зубов любой сложности;
• покупка медпрепаратов в стоматологических целях;
• протезирование зубов;
• уходовые процедуры за полостью рта.

Затраты на лечение могут превышать установленный барьер в 120 тысяч рублей, однако, большую сумму из бюджета возместить нельзя.

Ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

	Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

• справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
• полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
• договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
• копии платежных документов (квитанции, чеки);
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
• заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.

Размер налогового вычета на лечение

В сумму расходов родителя, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты, помимо стоимости лечения могут входить и другие траты на социальные нужды: на обучение детей, на накопительную пенсию и т.п. Кроме того, при наличии нескольких детей затраты на их лечение или обучение также суммируются. Максимальная суммарная величина годовых расходов, которые не облагаются налогом (на которые предоставляется вычет) составляет 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма возвращаемого налога при 13% ставке не может быть больше 15600 руб.

Впрочем, при определении общей суммы расходов в нее не включают расходы на дорогостоящие виды лечения. Их считают отдельно, и максимальная сумма при этом не ограничивается.

При этом гражданин не может вернуть сумму больше уплаченного за год налога из своей зарплаты. По этой причине иногда следует оформлять льготу по подоходному налогу на того из родителей, у кого выше заработная плата, а следовательно – больше сумма уплаченных за год налогов.

Право на получение налогового вычета регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Российское законодательство гарантирует предоставление налоговой льготы, покрывающей часть расходов на лечение, покупку квартиры, оплату обучения.

Социальный налоговый вычет положен в следующих случаях:

1. Лечение происходило на территории Российской Федерации. Если медицинскую услугу оказала зарубежная клиника, вернуть часть потраченных средств не выйдет.
2. Гражданин — резидент РФ.
3. Претендующий на получение налоговой льготы человек работает официально, уплачивая подоходный налог — 13% от заработной платы.
4. Расходы на лечение оплачены личными деньгами человека. Если платежные документы оформляла организация, вычет не положен.

Налоговая льгота не положена гражданам, которые состоят на бирже труда, и индивидуальным предпринимателям, чье налогообложение ведется по ЕНВД или УСН (упрощенной системе налогообложения)

Покупка медицинской страховки также входит в зону покрытия расходов. Однако страхование должно быть оформлено не за счет организации, и за собственные средства и не по полису обязательного медицинского страхования.

Получить налоговую льготу на лечение может:

• гражданин сам за себя;
• родитель за несовершеннолетнего ребенка (родного, усыновленного либо опекаемого);
• супруг за супругу (и наоборот);
• ребенок за родителя.

Возмещение налога за лечение дальних родственников (бабушка, дедушка, тесть, зять, дядя, тетя и др.) не положен.

Вычет на лечение осуществляется в заявительном порядке, то есть для получения этой услуги необходимо обратиться в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

Однако, начиная с 2016 года, появилась упрощенная форма получения налоговой льготы. Сотрудник может подать работодателю заявление на возмещение вычета, приложив все необходимые документы.

Максимальная сумма вычета

Налоговый вычет рассчитывается из суммы понесенных расходов в календарном году. Однако существует ряд ограничений на максимальную сумму:

1. Общая сумма расходов, с которых предполагается возврат НДФЛ, не может превышать 120000 рублей в год. В эту сумму входят расходы на лечение (себя, супруга, ребенка, родителя), оплата обучения, возврат налога с покупки квартиры, благотворительность, самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.Дорогостоящее лечение в это ограничение не входит, так как цена одной операции может превышать 120000 рублей.
2. Заявитель не может получить налоговый вычет больше, чем им было уплачено НДФЛ в бюджет за отчетный год. Рассчитать максимальную сумму легко: общую сумму заработной платы за календарный год умножить на 13%. Эта сумма и будет максимумом, больше которого заявитель получить не может.

Налогоплательщик может рассчитывать не более, чем на 15600 рублей (120000*13%) за календарный год без учета дорогостоящего лечения, но не больше суммы уплаченного НДФЛ.

Расходы на лечение отнесенное к категории дорогостоящего

Если терапия, на которую были потрачены личные средства налогоплательщика, входит в Перечень и определяется как дорогостоящее, то при расчете вычета действует только одно ограничение – суммарный размер подоходного дохода, выплаченного за год.

Если в ходе терапии были приобретены какие-то дополнительные препараты и средства, их стоимость также будет компенсирована, при условии:

• отсутствия в медучреждении данных медикаментов;
• наличия в контракте условия об их покупке представителями несовершеннолетнего;
• документального подтверждения необходимости их приобретения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Особенности вычета на лечение

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога. Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов. Назначение данной компенсации имеет социальный смысл. Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет. Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи. Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья. Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода. Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей. Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей. Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.

В вашей ситуации ваш сын должен получать вычет самостоятельно. То есть указывать расходы на лечение в своей декларации. Причем никаких доходов ни вы, ни он подтверждать не должны. Закон вас к этому не обязывает. Мало ли где он взял деньги. Это исключительно его дело.

В соответствии со ст. 219 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями самостоятельно (если Вам больше 18-ти лет), либо это может сделать Ваш супруг. Здесь важно понимать, что само понятие налогового вычета — это возврат уплаченных Вами налогов (НДФЛ). Если Вы работаете неофициально, и налог не отчислялся, то и возвращать нечего. Но обращаю Ваше внимание, что сделать вычет Вы можете и позже, когда, например, устроитесь на официальную работу, сроков по получению вычета нет.

Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

jpg»> Одним из основных трендов внутренней политики государства на сегодняшний день является возрастающее внимание к проблемам формирования социально ориентированной экономики в Российской Федерации Развивая систему здравоохранения для привлечения разных форм финансирования, давно используются такие налоговые преференции как пониженные ставки и льготы по налогам, применение налоговых вычетов.

Часть 1 . Налоговые льготы, льготные ставки и порядок их применения при осуществлении медицинской деятельности

В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На основании пп.2 п.2 ст.149 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинские услуги, к которым относятся:

• услуги, предоставляемые в рамках обязательного медицинского страхования;
• сбор у населения крови (по договорам с медицинскими организациями, которые оказывают медпомощь в амбулаторных и стационарных условиях);
• услуги скорой медицинской помощи населению;
• дежурство медицинского персонала у постели больного;
• услуги патологоанатомические;
• услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
• услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 ( далее Перечень)

Эта льгота унаследована Налоговым кодексом от Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 года N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2011 года до 1 января 2020 года организации, осуществляющие медицинскую деятельность, имеют право применять налоговую ставку 0% на основании п.1.1. ст.284 НК РФ, в порядке, предусмотренном пп. ст. 284.1 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Лица, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников, а также стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения, имеют право на получение налогового вычета по налогу на доход физических лиц на основании пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ и в порядке предусмотренном пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Региональные льготы. Налог на имущество

При оплате налога на имущество, если организация уплачивает его исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для медицинской деятельности, налогоплательщик имеет право уплачивать налог в размере 25% от кадастровой стоимости, в порядке предусмотренном п. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». Такая льгота может быть установлена и в других регионах Российской Федерации, поскольку право предоставления данной льготы закреплено за субъектами РФ абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ.

Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты

В целом порядок применения льгот и последствия их утраты приведен в Таблице 1. «Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты». Общим условием для применения льготы для всех налогов является наличие у медицинских организаций лицензии на осуществление медицинской деятельности. Очевидно, что, не подтвердив льготу, налогоплательщик должен будет пересчитать налоговую базу и ему придется оплатить штраф за занижение налоговой базы и пени за несвоевременную уплату налога, это касается НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Льготы по различным налогам отличаются не только порядком/правом использования, условиям применения, но, что важно, для каждого налога установлен свой предмет льготирования: по НДС это медицинские услуги, для Налога на прибыль это медицинская деятельность, для НДФЛ это расходы на лечение, для Налога на имущество это помещения, используемые для осуществления медицинской деятельности. Поэтому важно еще и разобраться, что понимается под каждым из этих терминов. Таблица 1. Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты.

Льгота	Порядок получения	Условия применения льготы, пониженной ставки	Последствия утраты или неисполнения условий или порядка предоставления льготы для налогообложения
Освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость медицинских услуг (НДС) пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ	При наличии права применения льгота применяется в обязательном порядке. Отказаться нельзя.	наличие лицензии на медицинскую деятельность (п. 6 ст. 149 НК РФ)	Если у организации отсутствует лицензия, все медицинские услуги облагаются НДС.
Соответствие услуг Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 «Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость», (далее Перечень) (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)	Услуги, которые не соответствуют Перечню, облагаются НДС.
Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ, п.4 ст.170 НК РФ)

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Кто имеет право на компенсацию лечения

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

• гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
• официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
• плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

• услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
• медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
• медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
• оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
• услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Похожие записи:

• Иск о досрочном назначении пенсии
• Где взять справку об отсутствии статуса банкрота?
• Статья 1157 ГК РФ. Право отказа от наследства (действующая редакция)