Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский и налоговый учет в «1С»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Финансовые операции и определяемые ими сделки, если они не имели место и признаются фиктивными, не могут и не должны включаться в финансовую документацию. Временем первичного учёта является момент совершения сделки или непосредственно следующий за ним период, если своевременно зафиксировать процедуру не получилось.
Что входит в ведение бухгалтерского учета?
В соответствии с требованиями российского законодательства, ведение бухгалтерского учета в любой организации осуществляется с самого начала деятельности (с момента регистрации) до конца существования (ликвидации, реорганизации).
Ведение учета и составление бухгалтерской отчетности специалистами нашей компании подразумевает:
- оформление документации по всем хозяйственным операциям организации;
- введение данных в специализированную бухгалтерскую программу, их обработка и систематизация;
- расчет заработной платы работников организации и разных отчислений по ним;
- формирование отчета, отображающего финансовый результат деятельности;
- оформление бухгалтерской и налоговой документации и подача ее в соответствующие контролирующие органы.
Доверьте бухгалтерию профессионалам
Если вы начинающий предприниматель на упрощёнке, бухгалтерию вполне можно вести своими руками или с помощью различных программ и сервисов. Но когда ваш бизнес вырастет, вы ощутите острую потребность в хорошем бухгалтере. Бухгалтера (или даже целый отдел) можно нанять себе в штат, можно обратиться к фрилансеру или приходящему бухгалтеру.
Хороший бухгалтер в Москве потребует зарплату от 50 000 рублей, удобное рабочее место и лицензионный профессиональный софт. Фрилансер или приходящий бухгалтер возьмёт за услуги бухгалтерского учёта меньше — около 5–15 тысяч, однако внештатного специалиста придётся постоянно контролировать и настойчиво побуждать к работе.
Самый надёжный и экономичный вариант — отдать бухгалтерию на аутсорсинг. Например, воспользоваться услугами Кнопки. Кнопка обслуживает клиентов удалённо и решает все задачи, связанные с бухгалтерией:
- постановка и ведение бухгалтерского и налогового учёта
- сбор, хранение и обработка первичных документов
- расчёт и оптимизация налогов
- восстановление бухгалтерии за предыдущие налоговые периоды
- кадровый учёт и расчёт зарплатных налогов
- подготовка и сдача отчётности в налоговую, пенсионный фонд, ФСС и другие государственные органы
- подготовка к налоговым проверкам
Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО на спецрежимах
Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.
Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.
ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.
Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.
ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.
Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.
ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.
Главный бухгалтер как второе лицо
Непосредственным ответственным за исполнение функции органа лицом является главный бухгалтер. Основанием назначения его на должность и снятия с нее являются решения генерального директора организации, причём это могут быть единоличные решения.
На главбуха возлагаются следующие обязательства и функции:
- организация проводимой им и другими бухгалтерами учётной политики;
- исполнения бухгалтерских процедур, отражение операций в документах;
- организация контроля за регулируемым перемещением имущества и активов юрлица;
- представление отчётности руководству и обеспечение доступа контролирующих органов и аудиторов к материалам по требованию;
- единоличное подписание документов, относящихся к денежно-расчётным, что является единственным основанием признания действительности указанных документов.
Методы калькулирования себестоимости
Чтобы определить цену за единицу, могут использоваться различные способы подсчетов. Чтобы выбрать актуальный, применяются определяющие факторы:
- длительность производства;
- особенности отрасли;
- номенклатура и ее количество.
Существует несколько видов методик. Могут применяться как в отдельности, так и в сочетании друг с другом, в зависимости от целей и задач бухучета и промышленной необходимости. При выборе стоит учитывать, что все затраты должны прописываться в документах. Также нужно взять во внимание долгосрочность применения того или иного способа.
В зависимости от оперативности и контроля выбирают фактический или нормативный метод. Если определяющим фактором выступает объект, то:
- котловой;
- попередельный;
- показный.
Именно последние три наиболее характерны для калькуляции. Рассмотрим их подробнее.
Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.
Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:
- бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
- за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
- консультации по любым вопросам бизнеса.
Понятие бухгалтерского учета
Чтобы разобраться, в чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом, изучим каждое понятие по-отдельности. Начнем с первого.
Бухгалтерский учет (БУ) — регулярное документирование всех операций хозяйственной деятельности субъекта и составление на основание этой информации финансового отчета. Иными словами, это отражение деятельности предприятия, полная картина его финансового положения.
Здесь учитывается не только чистая прибыль, но и имущество, принадлежащее компании, кредиторские и дебиторские задолженности, дивиденды. Главная цель БУ — составление отчета, по показателям которого можно судить о рентабельности деятельности того или иного предприятия. Эта информация важна как для самого руководителя, так и для сторонних лиц — кредиторов, инвесторов.
Помимо составления полной картины о бюджете организации, в задачи бухучета входит поиск резервов, контроль выполнения и соответствия нормам законодательства, минимизация рисков выхода компании «в минус».
От обязанности ведения бухучета освобождаются ИП и малые предприятия. Крупные же компании должны вести БУ в обязательном порядке. По закону заниматься составлением отчета о финансовом положении может:
Их деятельность должна включать документирование всех операций, оценку любой собственности компании в денежном эквиваленте, составление двойных таблиц при обозначении финансовых оборотов (колонки дебета и кредита, что это — мы писали в этой статье), вычисление баланса — этой информацией будет интересоваться и налоговая, и контрагенты.
Выделяют два типа ведения БУ:
Независимо от типа, бухучет базируется на двух принципах — периодичности, то есть составление отчета проходит ежемесячно, ежеквартально и ежегодно; денежном измерении любой деятельности компании.
Постоянные разницы в бухгалтерском и налоговом учете
Постоянные разницы возникают из-за части прибыли, которая относится только на бухгалтерскую или только на налогооблагаемую прибыль. То есть, если в вашей организации фактические и налогооблагаемые доходы или расходы отличаются, то возникают постоянные разницы. Так появляются постоянные налоговые обязательства (ПНО) или активы (ПНА). Из-за ПНО налог на прибыль, который вы отразите в отчетном периоде, возрастет, а ПНА уменьшает платежи. В балансе ПНО и ПНА не отражайте, так как они признаются в периоде, когда возникли постоянные разницы.
Однако ПНО и ПНА нужно показать в отчете о финрезультатах, а именно в строке 2421. Для их учета используют счета 68 и 99.
Начислено ПНО: Дт 99 Кт 68
Начислен ПНА: Дт 68 Кт 99
Что входит в услугу ведения бухгалтерского учета?
- Помощь в выборе наиболее подходящей системы налогообложения, разработка актуальной учетной политики, организация системы ведения бухгалтерского учета.
- Оформление первичной документации по всем хозяйственным операциям (накладные на отпуск товаров, акты об оказании услуг, счета-фактуры, обработка выписок по расчетному счету, формирование кассовых ордеров и т.д.).
- Обработка документов, поступающих от поставщиков, ввод информации в специальную бухгалтерскую программу. Проведение сверок с контрагентами.
- Ведение учета товарно-материальных ценностей и основных средств, проведение инвентаризаций. Ежемесячное начисление амортизации по основным средствам.
- Подготовка документов для расчета заработной платы – обработка кадровых приказов по движению персонала, составление табеля учета рабочего времени.
- Расчет заработной платы, формирование платежных ведомостей и зачисление на банковские карточки сотрудникам. Расчет налогов и сборов.
- Подготовка платежных документов на уплату налогов и других платежей.
- Формирование и сдача всех видов отчетности.
Основные отличия между бухгалтерским и налоговым учётом
Бухгалтерский и налоговый учёт – в чем разница? Эти два вида учётной деятельности достаточно тесно взаимосвязаны и должны в обязательном порядке вестись на всех предприятиях. Однако они имеют достаточно много различий:
- Бухгалтерский и налоговый учёт составляются на основании разной законодательной базы.
- Бухучёт показывает результат деятельности организации, налоговый учёт необходим, чтобы фискальные службы могли контролировать соблюдение предприятием сроков и объёмов отчисляемых налогов.
- На практике различия выражаются в таких аспектах:
- по принципу отображения приходов и расходов
- по способу указания имущества, на которое может начисляться амортизация
- по формированию ресурсов
- по подходам к оценке запасов.
Доходы и расходы: налоговый и бухгалтерский учет
Как при расчете налоговой базы учитываются доходы?
К доходам, учитываемым при расчете налоговой базы, согласно статье 248 НК РФ относятся:
1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации);
2. Внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных в соответствии с законодательством организацией покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Она определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетом за реализованные товары (работы, услуги, имущественные права) и выраженных в денежной и (или) натуральной формах. Все остальные доходы признаются внереализационными. Их перечень приведен в статье 250 НК РФ.
В статье 251 НК РФ указаны доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Как при расчете налоговой базы учитываются расходы?
Расходами, согласно статье 252 НК РФ, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Состав расходов, связанных с производством и реализацией, подробно разбирается в статьях 253‑264 НК РФ.
В состав внереалиционных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Перечень их приведен в статье 265 НК РФ. Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения, указаны в статье 270 НК РФ.
Доходы и расходы для бухгалтерского и для налогового учета
Для целей бухгалтерского учета пункт 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» подразделяет все доходы и расходы на четыре группы:
— по обычным видам деятельности;
— операционные;
— внереализационные;
— чрезвычайные.
Наличие первой группы расходов и доходов не вызывает никаких возражений, выделение в отдельную группу чрезвычайных расходов также в какой‑то степени оправдано. Пользователи бухгалтерской отчетности должны иметь информацию о последствиях чрезвычайных обстоятельств, имеющих место в организации (стихийное бедствие, пожар, авария, наводнение и т.п.).
Что касается доходов и расходов второй и третьей групп, то их наличие является надуманным. В ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 отсутствует определение как операционных, так и внереализационных доходов и расходов, дан только их перечень.
Дать четкое их определение вообще невозможно хотя бы по тому, что любой вид операционных доходов и расходов не связан с реализацией товаров (работ, услуг) и, следовательно, является внереализационным. Кроме того, собственнику или пользователю бухгалтерской отчетности важно знать вид и величины доходов и расходов безотносительно того, как их склассифицировать. В этом отношении разработчики Налогового кодекса поступили правильно, подразделив все доходы и расходы на две группы:
— связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) – аналог доходов и расходов по обычным видам деятельности согласно ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99;
— внереализационные – аналог операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов согласно ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.
В статье 313 НК РФ говорится: «Налогоплательщики исчисляют налоговую базу … на основе данных налогового учета, если статьями настоящей главы предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета».
Следовательно, бухгалтер должен в первую очередь выявить те показатели по доходам и расходам, величина которых для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения формируется одинаково.
Доходы и расходы, формируемые одинаково и для бухгалтерского, и для налогового учета
Информация о величине таких доходов и расходов будет фиксироваться в регистрах бухгалтерского учета, итоги которых по окончании отчетного (налогового) периода будут переноситься в регистры налогового учета.
В отношении расходов, методика учета которых для целей бухгалтерского учета и для расчета налоговой базы разная, можно поступить так:
Например, для целей бухгалтерского учета согласно Инструкции по применению плана счетов потери от брака списываются на затраты по производству.
Для целей налогообложения прибыли согласно п. 3 Положения о составе затрат потери от брака также отражаются в фактической себестоимости продукции (работ, услуг).
Однако с 1 января 2002 года в соответствии со статьей 265 НК РФ вышеуказанные потери приравниваются к внереализационным расходам.
Доходы и расходы, формируемые для бухгалтерского и для налогового учета по-разному
Необходимо иметь в виду, что имеют место расходы, которые полностью признаются для целей бухгалтерского учета и полностью не признаются для целей налогообложения прибыли (материальная помощь работникам, оплата дополнительных, предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей; оплата ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам и др.). Такого рода расходы отражаются в регистрах бухгалтерского учета, не учитываются при расчете налоговой базы и не отражаются в аналитических регистрах налогового учета.
Построение учета в организациях
Анализ хозяйственной деятельности предприятия должен давать четкие представления о текущем экономическом положении фирмы. При этом некоторые виды отчетности призваны отвечать требованиям владельцев организации, ее учредителей и внешним заинтересованным лицам. От других форм на основании полученных данных требуются обоснованные результаты начисления налоговых платежей.
Действующим законодательством допускается несколько вариантов ведения учета. Все аспекты хозяйственной жизни организации, которые отвечают ее интересам и не противоречат нормативным актам, закрепляются в Учетной политике. Учитывая, что существует разница между бухгалтерским и налоговым учетом, предприятиям необходимо самостоятельно разработать и утвердить следующие документы:
- учетная политика для целей бухгалтерского учета;
- учетная политика для целей налогообложения.
Принятие ведения бухучета на любом этапе
Бухгалтерский учёт организации может быть передан компании, которая будет вести этот учет в дальнейшем, на любом этапе. Причем это совершенно не зависит от актуального состояния документации. Это обязательно прописывается в тексте соглашения, заключаемом между клиентом и исполнителем.
Даже если у клиента будет иметь место увольнение кого-либо из специалистов бухгалтерии клиента, непосредственно перед сдачей отчетности по налогам, исполнитель готов взять на себя работу с нарушенного бухгалтерского процесса.
Тот очевидный факт, что грамотные специалисты (в частности, опытные и абсолютно надежные сотрудники) просто так на дороге не встречаются, а требуется их долговременный и вдумчивый поиск на замену уволившемуся сотруднику, наша компания, обладающая многолетним опытом работы в сфере бухучета и успевшая великолепно себя зарекомендовать на этом рынке, способна оказать требуемую помощь в самой трудной ситуации. А приходя на помощь, компания гарантирует своему клиенту соблюдение полной конфиденциальности, в отношении информации организации и всей документации прежнего сопровождения.
Что такое налоговый учет
Налоговый учет (простым языком) — система обобщения и предоставления информации о доходах и расходах, группируемой особым порядком, на основе налогового кодекса РФ, и дальнейшее формирование налоговой базы и налогообложения предприятия.
Еще проще, налоговым учетом является совокупность всех действий бухгалтера, связанных с налогообложением, например, составление налоговых деклараций, выписка счетов‑фактур по НДС, ведение журналов учета полученных и выставленных счетов‑фактур, книг покупок и продаж.
Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением руководителя).
В более широком смысле налоговый учет является системой определения облагаемой базы по всем налогам, сборам, страховым взносам, предусмотренным налоговым законодательством РФ. Поэтому нормативное регулирование налогового учета в РФ полностью учитывает налоговое законодательство РФ, а не только главу закона о налоге на прибыль.
Налоговая учетная политика дополняет правовые основы налогового учета определенного налогоплательщика, устанавливая конкретные способы и приемы ведения налогового учета в тех случаях, когда по тем или иным вопросам предусмотрена вариативность или какие-то аспекты не урегулированы нормативно на должном уровне, а отданы на усмотрение организации.
Одновременно учитывается несколько налогов, которые дают основное бремя налоговой нагрузки на предприятие — на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Не всегда бывает легко определиться с правильным выбором ведения налогового учета.
Хранение информации о номенклатуре в автоматизированной системе оптовой торговли
В конфигурации «1С: Управление торговлей 8» отвечает требованиям системы автоматизации оптовой торговли. Справочник в программе может быть иерархическим, непосредственно при просмотре списка товаров можно увидеть информацию о состояние товарах на складе: наличие на складах, в какой ячейка на складе товар находится, есть ли резервы на данные товары, какова стоимость товара (см. рис. 3.1).