Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформляем увольнение в связи с инвалидностью: выплаты и документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Человек с инвалидностью получает те же компенсации, что и прочие работники, при увольнении по собственному желанию. Это компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за отработанный период времени. Другие виды выплат могут быть предусмотрены внутренними документами организации. Вопрос о них следует уточнять индивидуально, просмотрев коллективный или трудовой договор.
НДФЛ и страховые взносы
Суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагаются:
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. , ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. , п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Для целей исчисления НДФЛ выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ на общих основаниях. Такой порядок применяется в отношении выплат, производимых с 1 января 2012 года, но действует и в том случае, если увольнение сотрудника произошло до этой даты. *
Сумма компенсации руководителю (его заместителям, главному бухгалтеру) не облагается:
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. , ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. , п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Для целей исчисления НДФЛ такие компенсации нормируются. Компенсация руководителю (его заместителю, главному бухгалтеру) не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ на общих основаниях. Такой порядок применяется в отношении выплат, производимых с 1 января 2012 года, но действует и в том случае, если увольнение сотрудника произошло до этой даты.
Налогообложение выплат и пособий
Статья 217 Налогового кодекса содержит случаи, в которых НДФЛ не удерживается. К таковым относят и уход с работы по причине инвалидности. Однако есть ограничение по сумме: если она превышает 3 средних оклада работника, налог всё же взымается.
Важно географическое расположение организации. Для жителей Крайнего Севера принципы налогообложения немного отличаются ввиду повышенной сложности труда. Поскольку существуют и надбавки к заработной плате за работу в таких регионах, с выходного пособия удержат налог лишь в том случае, если оно превысит 6 средних окладов увольняющегося.
Страховые пенсии, единовременные выплаты и компенсации не облагаются налогом вне зависимости от их размера. В том числе и суммы, выплаченные инвалидам за медицинские услуги.
Регулирует компенсационные выплаты за отпуск ст. 127 ТК РФ. Согласно этому документу, если сотрудник увольняется (причем по любой причине), работодатель обязан оплатить дни неиспользованного отпуска. Это требование действительно только в том случае, если у работника имеется определенный стаж.
Ежегодный отпуск должен предоставляться сотруднику один или два раза в течение одного года. Причем имеется в виду не календарный год, а рабочий, который начинает отсчитываться со дня, когда человек трудоустроился. В стаж включаются такие показатели:
- Отработанные фактические часы.
- Время, когда человек не работал, но рабочее место было за ним закреплено.
- Вынужденный прогул, когда имело место незаконное увольнение.
- Время отстранения от работы потому, что работник не прошел медицинский осмотр не по своей вине.
Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности
Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.
Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.
| Наименование начисления | сумма | База для налогообложения НДФЛ |
| Больничный лист с ноября по май | 374 672,00 | 374 672,00 |
| Компенсация за отпуск | 51 037,00 | 51 037,00 |
| Выходное пособие | 27 188,91 | — |
| Итого: | 452 897,91 | 425 709,00 |
| Льгота | 500 | 500 |
| Расчет НДФЛ | (425 709,04-500)*13/100 | х |
| Сумма НДФЛ | 55 277,00 | х |
| К выдаче на руки: | 397 620,91 | х |
Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.
Пособие по инвалидности для 1 группы в 2022 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды I группы |
Без иждивенцев — 12 088,96 рубля в месяц С 1 иждивенцем – 14 103,79 рубля в месяц С 2 иждивенцами – 16 118,62 рубля в месяц С 3 иждивенцами – 18 133,45 рубля в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Без иждивенцев — 9 066,72 с 1 иждивенцем — 12 088,97 с 2 иждивенцами — 15 111,22 с 3 иждивенцами — 18 133,47 Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности |
Без иждивенцев — 18 133,44 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 21 155,69 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 24 177,94 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 27 200,19 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 15 715,65 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 18 334,93 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 20 954,21 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 23 573,49 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
Законодательные основы увольнения госслужащих
Вопросам урегулирования гражданской государственной службы в РФ посвящен Федеральный закон №79-ФЗ от 27.07.2004. Последние изменения к нему вступили в действие с 1 января 2019 года. Стандартные ситуации увольнения госслужащих подчинены статьям 80, 81 и 140 ТК РФ. Однако специфика их применения для такой категории лиц описана в законе №79-ФЗ.
В частности, общими основаниями расторжения контракта и прекращения служебной деятельности госслужащих являются случаи, установленные в статье 33. Особенностям прерывания трудовых отношений в соответствии с соглашением сторон, по желанию госслужащих и по инициативе нанимателя посвящены статьи 34, 36 и 37 этого закона.
В нем описаны также ситуации расторжения контракта:
- в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств (форс-мажорных);
- при потере гражданства РФ.
- в связи с утерей служащим доверия (статья 59.2).
Порядок проведения процедуры увольнения
- При увольнении по собственному желанию, главным является наличие заявления работника.
- Прекращение трудовых отношений по договоренности сторон оформляется заключением соглашения.
- В случае увольнения сотрудника по инициативе руководителя или по причинам, не зависящим от воли работодателя и наемного рабочего, обязательным условием является письменное предупреждение о предстоящем увольнении.
- Издается приказ по предприятию с указанием причины увольнения и основанием, ссылаясь на норму трудового законодательства.
- С приказом увольняемого работника знакомят под роспись. В случае отказа расписываться, сотрудником составляется соответствующий акт за подписью свидетелей (как минимум двоих человек) и делается отметка в приказе.
- Соответствующая запись делается в трудовой книжке.
- В личной карточке увольняемый сотрудник ставит подпись о том, что его ознакомили с изменениями. Запись в трудовой книжке при увольнении по инвалидности, в случае наличия заключения экспертной медицинской комиссии о признании полной нетрудоспособности, должна отражать этот факт со ссылкой на пятый пункт первой части 81 статьи ТК РФ.
- В день увольнения с сотрудником производится полный расчет и выдаются на руки документы.
В обязательном порядке отдается трудовая книжка, справка о средней заработной плате.
При необходимости могут быть выданы выписки из приказов о приеме и увольнении.
Компенсация при увольнении инвалида 2 группы, помимо обязательных выплат при расчете, составляет дополнительное денежное возмещение в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ).
При увольнении при 2-ой группе инвалидности положены выплаты пособия:
- в случае признания полной нетрудоспособности;
- если работник отказался от перевода на другую работу, подходящую ему по состоянию здоровья, но не устраивающую его по другим мотивам.
Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности
Согласно п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, при отказе работника от перехода на другую должность по состоянию здоровья или признании работника полностью неспособным к труду, что подтверждено справкой МСЭ, он увольняется и должен получить пособие в размере среднего заработка за 2 недели (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Пособие назначается при условии, что характер увольнения с работы вынужденный. Для расчета размера пособия берется среднедневная заработная плата работника за 12 месяцев, проработанных до дня увольнения. Она рассчитывается следующим образом. Все выплаты за фактически отработанное в течение 12 месяцев время суммируются и делятся на количество отработанных за этот период дней. Затем определяется число рабочих дней, приходящихся на две недели, следующие за днем увольнения.
Кому положено пособие по инвалидности в 2022 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Льготы государственным служащим при выходе на пенсию
- ежемесячная доплата к пенсии. Зависит от стажа, обязанностей и звания гражданина. Составляет от 55% до 80% от ежемесячных выплат. Льгота поступает из местного бюджета;
- все социальные гарантии сохраняются (включая скидки на оплату ЖКХ и бесплатное пользование общественным транспортом);
- получение бесплатной медицинской помощи в любой клинике страны (близкие родственники автоматически получают льготу);
- если остались неиспользованные путевки, их сумма начисляется на счет пенсионера;
- после смерти госслужащего родственники получают компенсацию за погребение (на основании чеков).
- внутренний паспорт и копию;
- выписку из банка о размере среднего заработка за 12 месяцев до ухода гражданина на пенсию;
- свидетельство о занимаемой должности, в нем указан стаж государственной службы;
- выписку из Пенсионного фонда о размере трудовой пенсии по старости или инвалидности (если есть) и их размерах;
- копия трудовой книжки;
- приказ об увольнении и копию;
- любые документы, которые могут подтвердить стаж работы на государственной службе или послужить основанием для начисления льгот.
Увольнение инвалида по инициативе работодателя
Руководитель может уволить нетрудоспособного трудящегося на общих основаниях. Для того чтобы администрация могла прекратить рабочие отношения с инвалидом, кадровые документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями закона и содержать веские причины для отстранения. В противном случае гражданин имеет возможность оспорить действие администрации в суде и не только быть восстановленным на работе, но и потребовать с нарушителя закона компенсацию за вынужденное непосещение рабочего места. А также рассчитывать на возмещение морального вреда.
Для справки! Алгоритм разрыва служебных взаимоотношений с ограниченным в своих возможностях человеком по инициативе администрации не отличается от увольнения обычного работника предприятия.
Действия администрации предприятия, при получении справки о состоянии здоровья сотрудника
1-й вариант.
- Предложить другую должность (при ее наличии), соответствующую возможностям человека с ослабленным здоровьем. Предложение о другом месте работы предлагается в виде официального документа, на котором, в случае согласия работника, он пишет «согласен», либо «не согласен и отказываюсь от предлагаемой должности». Если инвалид отказывается от предлагаемого места нового трудоустройства, то он пишет заявление об увольнении, указав причину – проблемы со здоровьем.
- Сотрудник кадровой службы разрабатывает приказ об увольнении, основаниями для которого являются два документа:
— справка медицинской комиссии о наличии инвалидности;
— заявление сотрудника-инвалида.
- Приказ подписывается руководителем предприятия, регистрируется и дается для ознакомления под роспись сотруднику с проблемами по здоровью. Это необходимо для того, чтобы не было оснований для обращения с жалобой в судебные инстанции.
2-й вариант.
- Сотруднику – инвалиду выделяют период времени, за который он может восстановить свое здоровье и вернуться к полноценной трудовой деятельности. Обычно продолжительность такого восстановительного периода составляет четыре месяца.
- На период восстановления рабочее место сохраняется за работником. Предложить его рабочее место другому человеку на постоянной основе работодатель не правомочен.
- Когда время восстановительного периода заканчивается, сотрудник еще раз должен пройти проверку своего здоровья, если все благополучно, то он возвращается к своим служебным обязанностям.
- Время, в течении которого человек восстанавливает свое здоровье, ему на предприятии не оплачивается.
Когда положено выходное пособие по закону
Если работник, получивший инвалидность, решил увольняться, ему следует руководствоваться действующим Российским законодательством. Аналогично поступают и работодатели, которые в соответствии со статьей 83 ТК РФ начинают рассчитывать выходное пособие гражданам с инвалидностью. Здесь речь идет о гражданах, которые полностью потеряли работоспособность и получили 1 группу инвалидности. Указанный акт законодательства действует только на эту группу.
Иначе обстоят дела с людьми, которые смогли оформить 2 и 3 группу инвалидности. В этом случае им не запрещено трудиться, но выполнять прежний объем они не могут. Поэтому все зависит от самого работника — он или увольняется, или переходит на другую должность с облегченными условиями труда. Если работодатель решил уволить инвалида 2 и 3 группы без его согласия, он может получить административное взыскание в виде штрафа.
На сновании ч.1 ст.80 ТК РФ гражданин может уволиться, предупредив о таком намерении руководителя путем направления заявления за 14 дней до конкретной даты. Исчисление срока начинается на следующий день после поступления документа в организацию. Законодательство о труде не предусматривает каких-то исключений для нетрудоспособных работников.
Расторжение трудовых обязательств должно состояться в период, заявленный в обращении лица, в соответствии с положениями ч.3 ст.80 ТК РФ. Такая обязанность возлагается на компанию, когда подается заявление о намерении расторгнуть договор по своей воле из-за невозможности дальше работать.
Требование субъекта прекратить договорные отношения в установленный период должно обосновываться фактами и удостоверяться доказательством невозможности осуществления своих функций. Когда в заявлении уважительные причины указаны не были, руководитель предприятия вправе не удовлетворять пожелания увольняющегося и прекращать договорные обязательства в день представления обращения.
Частичное ограничение работоспособности
Мнение эксперта
Новиков Олег Тарасович
Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.
Медицинское заключение может содержать требования о необходимости создания особых условий труда. Если место и условия работы соответствуют требованиям медиков, то работник остается на своем месте и работает как прежде.
Если условия нынешнего рабочего места не удовлетворяют медицинскому заключению, работодателю следует привести их в соответствие или перевести сотрудника на другое место работы. Если же работодатель не может предоставить работнику иное рабочее место (в компании отсутствуют вакантные места) либо трудящийся откажется от перевода, то возможны два выхода из ситуации:
- сотрудника следует отстранить от работы на срок, указанный в медзаключении (если срок ограничения работоспособности составляет менее четырех месяцев), причем заработок в этот период не сохраняется;
- трудовой договор необходимо расторгнуть в случае срока отстранения, превышающего четыре месяца (порядок увольнения по состоянию здоровья в данном случае будет стандартным, в приказе надо будет сослаться на пункт 8 части 1 статьи 77 ТК РФ).
Зависит ли начисление выплаты от причины увольнения
Человеку, получившему группу инвалидности, нужно внимательно проанализировать все предложения начальства. Часто руководитель настаивает на скорейшем увольнении нетрудоспособного сотрудника по собственному желанию, потому что не хочет иметь дела с проблемным работником. Однако поддаваться на уговоры и торопиться с прерыванием трудового договора не следует.
Ст. 73 ТК РФ гласит, что граждане, нуждающиеся во временном или постоянном переводе на другую должность в связи с решением медицинской комиссии, могут быть уволены в случаях, если у работодателя отсутствует соответствующее место или когда они сами не хотят больше продолжать трудовую деятельность.Дополнительной причиной для увольнения может стать негативное влияние трудовой деятельности на состояние организма. Однако этот вариант принимается не всегда.Если человек с инвалидностью уходит с работы по одному из перечисленных поводов, выходное пособие ему начисляется в обязательном порядке. Когда же гражданин пишет заявление по собственному желанию, никаких выплат ему не полагается, ему выдадут деньги только за оставшиеся дни отпуска.
В случае, если увольнение происходит по обоюдному согласию работника и работодателя, нужно составить письменный договор, заверенный подписью обеих сторон. В документе обязательно указываются:
- сумма выходного пособия;
- число, в которое произошло увольнение.