Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Преимущества ОСНО:
- Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
- Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
- Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.
Недостатки ОСНО:
- Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
- Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.
Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:
- страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
- дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.
Страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи), даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Исключение – налоговые режимы НПД и АУСН, где взносы за себя платить не надо.
В течение 2023 года предпринимателю необходимо оплатить взносы:
| На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
|---|---|---|
| 36 723 руб. | 9 119 руб. | 45 842 руб. |
Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.
Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.
Сколько налогов платит ИП
Как платить налоги ИП? Относительно юридических лиц, у индивидуального предпринимателя гораздо легче нагрузка перед налоговой службой. Перечень налогов будет зависеть от вида применяемой налоговой системы, но существуют и выплаты, обязательные для всех.
Налоги ИП
Обязательные выплаты предприниматель платит за своих работников (если они есть, конечно) и за себя. Итак, сколько налогов платит ИП за своих работников:
- Выплаты на пенсионное страхование 22 %, но размер может и отличаться;
- Выплаты по социальному страхованию 2,9 %;
- Выплаты по медицинскому страхованию от 5,1 %.
Обратите внимание! Буквально в последние годы изменилось налоговое законодательство, и теперь взносы уплачиваются в ИФНС, а не в разные инстанции и фонды.
Существуют льготы, связанные с обязательными выплатами. Например, если предприниматель получил тюремный срок или служит обязательную военную службу. За добросовестную выплату налогов предпринимателю полагается налоговый вычет.
Если предприниматель занимается деятельностью, связанной с использованием земельных и природных ресурсов, он обязан также уплачивать обязательные сборы. Также, обязательными к уплате являются такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД
Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога. В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.
При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога. В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость. Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера. Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.
ЕСХН для сельхозпроизводителей
У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.
На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.
Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:
- авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
- окончательным — до 31 марта следующего года.
В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:
- 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
- количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
- предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.
ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.
Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.
В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.
Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.
Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).
Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.
С 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплаченные взносы и пособия. Перечень расходов ИП, которые он может вычесть из стоимости патента, приводится в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ. ИП с работниками вправе вычесть взносы из стоимости патента за себя, и за работников, суммы, выплаченные в качестве пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя, но не более чем 50 процентов от размера стоимости патента. Главное, чтобы работники трудились в тех сферах деятельности, по которым платите налог при ПСН. ИП, не применяющие наемный труд применяют к вычету только взносы за себя (подп. 1—3 п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Чтобы уменьшить стоимость патента, придется сначала уведомить налоговиков. Приказом ФНС № ЕД-4-3/785 @ от 26.01.2021 года утверждена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.
Для того чтобы применять спецрежим – единый сельскохозяйственный налог, ИП должен иметь статус сельхозпроизводителя. Обладатель этого статуса должен работать в сфере производства, переработки и продажи продукции растениеводства, животноводства, рыбного хозяйства и/или оказывать услуги в области сельского хозяйства. Еще одно обязательное условие для применения ЕСХН – доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70%.
Для того чтобы начать применение ЕСХН со следующего года необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление, утвержденное Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ в срок до 31.12 текущего года.
Максимальная ставка налога ЕСХН 6%, база налогообложения — разница между доходом и расходом. Очевидно, что это оптимальный вариант, системы налогообложения, в плане налоговой нагрузки. К тому же регионы вправе устанавливать ставку ЕСХН от 0% до 6%.
До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты НДС, но Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ в НК РФ внесены поправки и с 01.01.2019 ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы плательщика налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС.
Но исключение в части НДС для плательщиков ЕСХН все же было предусмотрено, и при соблюдении определенного критерия ИП на ЕСХН вправе подать уведомление в ИФНС о получении освобождения от уплаты НДС. При соблюдении норматива по выручке от с/х деятельности законодательство предоставляет право выбора платить НДС или нет. В 2022 году ИП на ЕСХН может отказаться от статуса плательщика НДС, если выручка от деятельности его бизнеса в 2021 году составляла не более 70 000 000 рублей.
Виды систем налогообложения
Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:
- ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
- УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
- ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
- Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
- ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.
Как рассчитать размер налоговых платежей
Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.
Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:
- Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
- Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
- Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
- Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:
- если ИП производят подакцизные товары;
- продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
- реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
- если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
- если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.