Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учреждения должны заполнять отчет об исполнении плана». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет о движении денежных средств (ф. 0503723) отображает информацию о поступлении и выбытии денег на лицевых и банковских счетах, а также в кассе учреждения. Отчет следует сдавать за полугодие и год нарастающим итогом. В случае если учредитель или финансовый орган установит для сдачи даты на 1 апреля и 1 октября, отчет следует сформировать за I, III квартал – это установлено в п. 8 и 55.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.
Рассмотрим виды НО и нормативные акты, которые регламентируют отражение этих операций:
- Удержание из ЗП долга за ущерб. Бухучет выполняется на основании пункта 273 Инструкции №157н, подпунктов 139-140 Инструкции №174н, подпунктов 167-168 Инструкции №183н.
- Удержание из ЗП долга подотчетного лица по возврату денег, которые не были использованы. Бухучет регламентируется подпунктами 106 и 147 Инструкции №174н, подпунктами 109 и 175 Инструкции №183н.
- Выполнение требований по выплате санкций и обязательств по соглашению. Бухучет исполняется на основании пункта 281 Инструкции №157н, подпункта 113 Инст. №183н.
- Прочие случаи завершения требований посредством зачета. Учет регулируется абзацем 11 пунктом 129 Инструкции №174н.
Учет НО до сих пор не является совершенным. 1С старается улучшить конфигурации, касающиеся некассовых операций. Имеющиеся проблемы связаны с тем, что НО сложно определить. Следовательно, трудно автоматизировать создание отчетов по этим действиям.
Отчет об исполнении учреждением плана ФХД
Отчет по ф. 0503723 формируется в разрезе кодов КОСГУ с группировкой по всем видам деятельности учреждения: целевые средства учреждения (КФО 5), средства на выполнение государственного задания (КФО 4), средства от приносящей доход деятельности (КФО 2), средства во временном распоряжении (КФО 3). Отчет состоит из четырех разделов. Раздел 1 «Поступления» отражает поступления денег по текущим, инвестиционным и финансовым операциям с учетом возвратов. Раздел 2 «Выбытия» отражает выбытия денег по текущим, инвестиционным и финансовым операциям с учетом возвратов. Раздел 3 «Изменения остатков средств» показывает увеличение и уменьшение остатков средств на счетах учреждения и в кассе с учетом возвратов. Раздел 4 «Аналитическая информация по выбытиям» отражает информацию о выбытии по текущим операциям.
Каждый из разделов заполняется в разрезе кодов КОСГУ на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступление денежных средств» и 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства», 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» (для автономных учреждений), 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути», 0 201 34 000 «Касса», 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».
Рассмотрим операции по поступлению доходов, расходов учреждения, а также заимствованию денежных средств с одного КФО на другой, и отражение их в ф. 0503723.
-
На лицевой счет поступили денежные средства от сдачи имущества в аренду:
Заполнение формы 0503723 в 2021 году
Сведения (ф. 0503169), формируемые по состоянию на 1 октября 2021 года, необходимо предоставить с полной детализацией по счетам расчетов в соответствии с инструкциями по бюджетному (бухгалтерскому) учету. Это означает, что показатели по расчетам в форме необходимо отражать в разрезе счетов, к примеру, 205 31, 205 35, 302 93, 302 95 и т. д.
Также в Сведениях (ф. 0503169) должна дополнительно раскрываться информация по счетам (в разрезе КОСГУ):
- 401 40 ХХХ “Доходы будущих периодов”;
- 401 60 ХХХ “Резервы предстоящих расходов”.
Рассмотрим, какие формы должны заполнять бюджетники, или в состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:
| Общее наименование | Формы | Комментарии | Периодичность предоставления формы | |
| Бюджетные и автономные | Казенные | |||
| Бухгалтерский баланс | Ф.0503730 | Ф.0503130 | Содержит информацию о показателях бухучета в разрезе счетов. Показатели формируются на начало и на конец года. Предусмотрено внутриформенное разделение по кодам финансового обеспечения в части формы 0503730 | Годовая |
| Справка по консолидируемым расчетам | Ф.0503725 | Ф.0503125 | Содержит информацию о передаче имущества, имущественных прав, земельных участков, денежных средств, обязательств между участниками бюджетного процесса. Данные формируются по счетам: 0 304 06 000, 0 304 04 000, 0 401 00 000 | Квартальная, годовая и месячная — для казенных |
| Справка по заключению счетов бухгалтерского учета | Ф. 0503710 | Ф.0503110 | Составляется в разрезе видов деятельности, содержит информацию о заключительных оборотах по счетам бухучета | Годовая |
| Отчет об исполнении бюджета или ПФХД | Ф. 0503737 | Ф. 0503127 | Документ составляется отдельно по видам деятельности: 1, 2 и 4 и 7, 5 и 6, 3. В отчетной форме заполняются плановые и фактические показатели исполнения бюджета или ПФХД в разрезе кодов вида расхода | Квартальная, годовая |
| Отчет о принятых бюджетных обязательствах | Ф. 0503738 | Ф. 0503128 | Бланк предусматривает заполнение отдельно по КФО. Предусматривает совокупные показатели принятых обязательств | Квартальная, годовая |
| Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения | Ф.0503721 | Ф.0503121 | Документ формируется до заключения счетов бухгалтерского учета. Содержит информацию о финансовых оборотах учреждения в разрезе показателей. Предусмотрено формирование в разрезе КФО | Годовая |
| Отчет о движении денежных средств | Ф.0503723 | Ф.0503123 | Отчетная форма предусматривает внесение показателей движения денежных средств организации в разрезе КОСГУ | Квартальная, годовая |
| Пояснительная записка | Ф.0503760 | Ф.0503160 | Документ предусматривает текстовую часть, в которой описываются показатели отчетности, даются пояснения отклонениям. Также отчетная форма предусматривает заполнение таблиц и бланков | Месячная, квартальная, годовая |
Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности считается последний день периода, за который составлена форма. Например, последний день месяца, квартала, полугодия или года.
Для финансовых органов и органов Федерального казначейства предусмотрены иные бланки отчетов (Инструкция № 191н).
Обязанность вести бухгалтерский учет возложена на все экономические субъекты страны (п. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Положения этого закона распространяются и на бюджетные организации (п. 2 ст. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Бухгалтерский учет у государственных учреждений отличается от учета в коммерческих компаниях: принципы и основополагающие постулаты учета неизменны, а вот методы и инструменты имеют особенности.
Операции по инкассации денежных средств при отзыве лицензии у банка
В случае отзыва ЦБ РФ у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций инкассированные денежные средства, по которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, отражаются в отчете (ф. 0503737) следующим образом (п. 2.2 Письма № 07-04-05/02-308):
|
Номер строки, графы |
Информация, отражаемая по строке, графе |
|
Операции выбытия денежных средств из кассы учреждения при инкассации отражаются в разделе 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» |
|
|
Графа 6 строки 731 |
Показатель отражается со знаком плюс (в шаблоне формы, приведенной к письму, отмечено, что данный показатель указывается со знаком минус) |
|
Графа 6 строки 710 |
Показатель отражается со знаком минус |
|
Графа 7 строки 732 |
Показатель приводится со знаком минус (в шаблоне формы к письму указано, что данный показатель отражается со знаком плюс) |
|
Графа 7 строки 720 |
Показатель отражается со знаком плюс |
|
Операции списания инкассированных денежных средств, по которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, при отзыве ЦБ РФ у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций |
|
|
Раздел 2 «Расходы учреждения» графы 6 |
Показатель отражается по коду аналитики 853 «Уплата иных платежей» |
|
Раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» графы 6 строки 720 |
Показатель приводится со знаком плюс |
|
Графа 9 строки 730 |
Показатель равен нулю |
Разъяснения Минфина по составлению форм бухгалтерской отчетности
Пример 2. Операция по перечислению в доход бюджета остатка целевой субсидии в сумме 25 000 руб.
отражается по счету 18, открытому к счету 5 201 11 610. В отчете (ф. 0503723) операция отражена так: 3.
Изменение остатка средств Наименование показателя Код строки Код по КОСГУ За 1 2 3 4 По операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям 410 25 000 В том числе По возврату дебиторской задолженности прошлых лет 420 25 000 В том числе: По возврату остатков субсидий прошлых лет 422 610 25 000 В отчете (ф. 0503737) возврат остатка сумм субсидий указывается по строкам 910 и 950 следующим образом (п. 2.2 Письма № 07-04-05/02-308): Наименование показателя Код строки Особенности заполнения строки Возвращено остатков сумм субсидий прошлых лет, всего (определяется как сумма по кодам аналитики 130 и 180) 910 По этой строке отражается возврат остатков субсидий (грантов) прошлых лет, указанных по строке 592 отчета (ф.
0503737). Информация о возврате сумм субсидий детализируется по кодам аналитики: – 130 – в части перечисленных остатков сумм субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания; – 180 – в части перечисленных остатков субсидий на иные цели, грантов.
Графа 3 по строке 910 отчета (ф. 0503737) не заполняется Доходы от оказания (выполнения) платных услуг (работ) Прочие доходы Возвращено расходов прошлых лет, всего 950 По данной строке отражается поступление денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).
Показатель строки 950 равен показателю строки 591 отчета (ф.
0503737). При этом в письме сказано, что строка 591 отчета (ф. 0503737) детализируется по кодам аналитики (графа 3): – в части возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений – с отражением нулевого кода аналитики («000»); – в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам (восстановления кассовых расходов прошлых лет) – по кодам видов расходов.
Заполнение отчета (ф. 0503737) по операциям с залоговыми суммами 1. Доходы учреждения
|
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
Не исполнено плановых назначений |
||||
|
через лицевые счета |
через банковские счета |
через кассу учреждения |
некассовыми операциями |
итого |
|||||
|
10 |
|||||||||
|
Доходы — всего |
010 |
30 000,00 |
20 000,00 |
20 000,00 |
10 000,00 |
||||
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) |
040 |
130 |
30 000,00 |
20 000,00 |
20 000,00 |
10 000,00 |
Отчет (ф. 0503737): порядок заполнения на примерах
В разделе «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются:
— данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита средств учреждения, исполненные:
- через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
- через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, и при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения — графа 6;
- через кассу учреждения — графа 7;
— данные о некассовых операциях по исполнению поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств учреждений — графа 8;
— итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период — графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).
Строка 591 раздела 3 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).
Строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также при возврате остатков субсидий (грантов) прошлых лет.
Строка 700 граф 5, 6, 7, 9 отражает сумму строк 710 и 720.
Строка 730 граф 5, 6, 7 отражает сумму строк 731 и 732 в графах 5, 6, 7 соответственно. Показатель строки 730 по графе 9 будет равен нулю.
По строкам 731, 732 отражаются сумма оборотов денежных средств между счетами учреждения (обособленного подразделения), счетами и кассой учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».
По указанным строкам в графе 6 отражаются обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными денежными средствами.
Пример 3.
На 01.01.2018 у бюджетного учреждения имеется остаток средств от приносящей доход деятельности на лицевом счете в сумме 1 600 руб. В сентябре текущего года контрагент вернул учреждению остаток дебиторской задолженности прошлого года в сумме 242 руб. Данные о плановых показателях, поступлениях и расходах бюджетного учреждения в текущем году приведены в примерах 1 и 2.
В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» отражаются суммы поступлений (выбытий) от возвратов остатков субсидий прошлых лет (перечислению их в доход бюджета), суммы, поступивших в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет).
При формировании раздела отчета показатели отражаются:
- в графах 4 — 7 — на основании аналитических данных по возврату остатков субсидий прошлых лет и восстановленным в отчетном периоде расходам прошлых лет, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств».
- по строке 910 — возвраты остатков субсидий (грантов) прошлых лет, отраженных по строке 592;
- по строке 950 — возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженных по строке 591;
- в графе 8 отражается сумма показателей граф 4 — 7.
Для отражения показателей в разделе 4 Отчета (ф. 0503737) воспользуемся данными примера 3.
Отчитываемся по ф. 0503721, 0503723, 0503738
Составление и представление бюджетной отчетности
Составление бюджетной отчетности осуществляется в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н (далее — Инструкция N 191н), Инструкцией о порядке составления и представления дополнительных форм годовой и квартальной бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2016 N 15н (далее — Инструкция N 15н), с учетом следующих положений.
В целях составления годовой бюджетной отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств в сроки и в порядке, установленными субъектом отчетности в рамках формирования его учетной политики.
В рамках проведения инвентаризации в целях составления годовой бюджетной отчетности за 2021 год необходимо, в том числе, обеспечить синхронизацию показателей бюджетного учета с данными государственных реестров и (или) информационных систем (например, Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, Единый государственный реестр недвижимости, реестр федерального имущества, Государственная автоматизированная система «Управление», Государственная автоматизированная система «Правосудие»), а также с данными реестров акционеров обществ.
Раскрытие данных об активах (в том числе объектах незавершенного строительства, вложениях в объекты недвижимого имущества), обязательствах, финансовых результатах, иных объектах бухгалтерского учета, в том числе учитываемых на забалансовых счетах Рабочего плана счетов субъекта учета, Рабочего плана счетов при централизации учета, в годовой бюджетной отчетности осуществляется с учетом существенных событий после отчетной даты (пункт 2 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «События после отчетной даты», утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2017 г. N 275н (далее — СГС «События после отчетной даты»), к которым относятся, в том числе, завершение после отчетной даты процесса оформления государственной регистрации права собственности (права оперативного управления), который был инициирован в отчетном периоде, и изменение после отчетной даты кадастровых оценок стоимости земельных участков.
Дополнительно к событиям после отчетной даты, указанным в пункте 7 СГС «События после отчетной даты», к раскрытию в бюджетной отчетности за 2021 год подлежит информация:
о результатах инвентаризации, проведенной в целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год, оформленных Актами о результатах инвентаризации (ф.0504835), подписанными в 2022 году;
о корректировке данных бюджетного учета по результатам сверки показателей финансовых вложений с данными соответствующих реестров акционеров обществ, полученным после отчетной даты, но до срока представления отчетности.
Форма 0503737 с. 2
|
Наименование показателя |
Код строки |
Код аналитики |
Исполнено плановых назначений |
|
|
Через лицевые счета |
Итого |
|||
|
1 |
2 |
3 |
5 |
9 |
|
Расходы всего |
200 |
х |
50 000 |
50 000 |
|
в том числе: взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений |
119 |
50 000 |
50 000 |
|
|
Результат исполнения (дефицит/профицит) |
450 |
х |
-50 000 |
-50 000 |
Отчет (ф. 0503737): порядок заполнения на примерах
В разделе «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются:
— данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита средств учреждения, исполненные:
- через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
- через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, и при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения — графа 6;
- через кассу учреждения — графа 7;
— данные о некассовых операциях по исполнению поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств учреждений — графа 8;
— итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период — графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).
Строка 591 раздела 3 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).
Строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также при возврате остатков субсидий (грантов) прошлых лет.
Строка 700 граф 5, 6, 7, 9 отражает сумму строк 710 и 720.
Строка 730 граф 5, 6, 7 отражает сумму строк 731 и 732 в графах 5, 6, 7 соответственно. Показатель строки 730 по графе 9 будет равен нулю.
По строкам 731, 732 отражаются сумма оборотов денежных средств между счетами учреждения (обособленного подразделения), счетами и кассой учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».
По указанным строкам в графе 6 отражаются обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными денежными средствами.
В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» отражаются суммы поступлений (выбытий) от возвратов остатков субсидий прошлых лет (перечислению их в доход бюджета), суммы, поступивших в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет).
При формировании раздела отчета показатели отражаются:
- в графах 4 — 7 — на основании аналитических данных по возврату остатков субсидий прошлых лет и восстановленным в отчетном периоде расходам прошлых лет, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств».
- по строке 910 — возвраты остатков субсидий (грантов) прошлых лет, отраженных по строке 592;
- по строке 950 — возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженных по строке 591;
- в графе 8 отражается сумма показателей граф 4 — 7.
Для отражения показателей в разделе 4 Отчета (ф. 0503737) воспользуемся данными примера 3.
В 4 графе отчета отражаются запланированные суммы расходов на текущий год, которые могут меняться в течение года и учитываются на счете 504.10 Сметные (плановые) назначения по расходам (выплатам). Здесь можно прочитать о том, как с помощью документа Плановые назначения отразить необходимые корреспонденциидля заполнения графы.
За показатели в 5 графе отвечает забалансовый счет 18.01 Выбытия денежных средств со счетов учреждения, открытый к счетам 201.11 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства и 201.13 Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути. Это средства, выбывшие с лицевого счета учреждения, кроме наличных денег, ушедших в кассу. Например, перечисление поставщикам. Основной документ в 1С — Кассовое выбытие или Заявка на кассовый расход.
Графа 6 основывается на расходах, отраженных на забалансовых счетах 18.01 Поступления денежных средств на счета учреждения и 18.07 Выбытия денежных средств со счетов учреждения в иностранной валюте, открытых к счетам 201.21 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации и 201.27 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации. Основной документ в 1С — Кассовое выбытие или Заявка на кассовый расход.
В графе 7 указываются расходы, произведенные из кассы и отраженные по счету 201.34 Касса. Основной документ в 1С — РКО.
Графа 8 — отражаются некассовые операции по расходам, предусмотренным плановыми назначениями на текущий (отчетный) финансовый год, как и в случае с доходами, исполняемые без учета движения средств.
С 24.06.2019 года вступил в силу приказ Минфина 73н от 16.05.2019 года с поправками к Инструкции 33н . Этим правовым документом изменена форма отчета 0503737 и внесены корректировки в инструкции по заполнению. Применять принятые поправки следует при составлении отчетности за 2019 год. В письмах Минфина № 02-06-07/43076 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-12069 от 11.06.2019 года уточняется, что квартальные и месячные отчеты в 2019 году формируются на основании новой редакции 33н. Это означает, что за 6 месяцев нужно сдавать новую форму 0503737.
Изменили название графы 10: было «Не исполнено плановых назначений», стало «Сумма отклонения». Графа 10 теперь заполняется при любых условиях.
Отчет (ф. 0503737) сдавайте в составе квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Представляйте его на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января года, который следует за отчетным.
— ^ вариант подразумевает загрузку сразу всех отчетов, выбранных Вами при выгрузке из 1С.
— Второй вариант подразумевает загрузку отчетов по отдельности .
— Кнопку «Отправить » рекомендуем использовать в крайнем случае, т.к. после ее нажатия Вы не сможете редактировать отчет. Для того чтобы в Департаменте увидели Ваши цифры, нажимать кнопку необязательно .
— Такие отчеты как «План ФХД » и «Казначейская справка » загружаются ежемесячно согласно данным предоставленными Департаментом Образования.
— Формы 737 (в разрезе ИФО) выгружаются из 1С:БГУ 8.2. Обратите внимание на то, что в таблицах по ИФО включены только те строки (КЭК), которые соответствуют этому ИФО (таблицу соответствия можете скачать в разделе «Инструкции»). При несоответствии КЭК и ИФО суммы могут не загрузиться или «зависнуть» в итогах (относится ко всем отчетам учреждения)
Пример: а) по ИФО «09.01.01/02/На компенсац.расходов в льгот.отп. » не может быть 211 КЭК .
б) во всех ИФО по 5 КФО из доходных КЭК может быть только 180 .
— Формы 737 С (общие по КФО) . Первый и второй раздел («Доходная и Расходная часть») суммируются из форм «^ ». Третий раздел («Источники финансирования дефицита средств учреждения») выгружается из 1С:БГУ 8.2.
При изменении «Формы 737 (в разрезе ИФО)» (пересброс из 1С или поправка вручную) необходимо произвести пересчет Формы 737 С (общие по КФО). Для этого надо открыть нужный отчет и нажать кнопку «Сохранить».
— Формы 769 (в разрезе ИФО) выгружаются из 1С:БГУ 8.2. Обращайте внимание на соответствие КФО, ИФО и КЭК.
— Формы 769 (общие по КФО) суммируются из форм «769 в разрезе ИФО ». При изменении данных действия произвести аналогично 737 форме .
— Баланс 730, Формы 768 (КФО 2 и 4), Форма 721 выгружаются из 1С:БГУ 8.2.
а) в балансе добавлены новые строки. В Активе: новая строка 337 = сумма строк 021 и 022.
строка 338 = сумма строк 336 и 337. В Пассиве: дублируется строка 337.
б) в форме 768 гр.7 (наличие на конец периода) = гр.3 + гр.4 – гр.5.
в) в форме 721 добавлены информационные строки (на итоги самой формы не влияют).
строка ^ = строка 337 из Баланса
строка 483 = строка 336 из Баланса (разница между остатками на конец периода и на начало года).
— Форма 387, Форма 779, «Доходы и Расходы 2» заполняются вручную.
а) в форме 387 в первом разделе суммы по соответствующим строкам заполняются только по КФО 4 и 5 (в сумме). Во втором – по всем КФО (2+4+5).
б) форма 779 заполняется по каждому КФО отдельно.
в) в форму «Доходы и Расходы 2 » заполняется информация по кассовым доходам и расходам (КФО 2) согласно установленным строкам.
— Анализ Расходов . Порядок заполнения:
а) остатки на начало года – по КФО 2 и 4 заносятся вручную , по КФО 5 вычисляются из Баланса (кроме 303.00 и 304.00 счетов).
б) кассовое исполнение – вычисляются из форм 737 С (общие по КФО) в разрезе каждого КЭК.
в) фактические доходы — заносятся вручную.
г) фактические расходы — по КФО 2 и 4 заносятся вручную (есть возможность выгрузки из 1С ), по КФО 5 вычисляются из Формы 721.
д) остатки на конец периода – «дебиторка и кредиторка » вычисляются из Форм 769 (общие по КФО) соответственно.
е) отклонения – должны равняться нулю и вычисляются следующим способом:
остатки на начало года + кассовое исполнение + факт. доходы – факт. расходы — остатки на конец периода
— Форма 738 . Порядок заполнения:
а) (гр. 4)и Исполнено денежных обязательств (гр. 9) вычисляются из форм 737 С (общие по КФО) соответственно Утверждено плановых назначений (гр. 4) и (гр. 9).
б) Принято Обязательств (суммы по договорам) и принято ^ (с порядком принятия денежных обязательств можете ознакомиться в письме Минфина №02-06-07\552) – заполняются вручную.
в) гр. 6 = гр. 5 – гр. 4
гр. 8 = гр. 7 – гр. 4
гр. 10 = гр. 5 – гр. 9
гр. 11 = гр. 7 – гр. 9 (согласно вышеуказанному письму графа 11 не равна кредиторской задолженности)
— Форма 782 . Полностью вычисляется из Форм 737 (в разрезе ИФО) и Форм 737 С (общие по КФО) . Для корректного расчета Формы 782 необходим пересчет Форм 737 (в разрезе ИФО) и Форм 737 С (общие по КФО) .
— Отчеты выгружаются по Детализации КЭК из 1С:БГУ.
— Отчеты «Касса, Факты, Затраты С» (общие по КФО) суммируются из форм «Касса, Факты, Затраты» (в разрезе ИФО)
Для этих аналитических отчетов выведена отдельная база
^
Проверку контрольных соотношений можно запускать как по всем отчетам сразу , так и по каждому отчету в частности .
а) для того чтобы запустить контрольные соотношения по всем отчетам необходимо находится в списке отчетов и нажать кнопку «Проверка данных »
б) при необходимости проверить один определенный отчет нужно открыть сам отчет и в нем нажать кнопку «Проверка данных »
В этом случае запустятся только те контрольные соотношения , в которых участвует выбранный Вами отчет.
а) без подробной расшифровки
— в наименовании КС обозначается само равенство (какие формы будут участвовать в КС).
— ниже (под наименованием) отображаются суммы с каждой из сторон равенства с адресом строки.
Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
В разделе «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются:
— данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита средств учреждения, исполненные:
- через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
- через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, и при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения — графа 6;
- через кассу учреждения — графа 7;
Раздел 4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет
В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» отражаются суммы поступлений (выбытий) от возвратов остатков субсидий прошлых лет (перечислению их в доход бюджета), суммы, поступивших в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет).
При формировании раздела отчета показатели отражаются:
- в графах 4 — 7 — на основании аналитических данных по возврату остатков субсидий прошлых лет и восстановленным в отчетном периоде расходам прошлых лет, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств».
- по строке 910 — возвраты остатков субсидий (грантов) прошлых лет, отраженных по строке 592;
- по строке 950 — возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженных по строке 591;
- в графе 8 отражается сумма показателей граф 4 — 7.
Для отражения показателей в разделе 4 Отчета (ф. 0503737) воспользуемся данными примера 3.
Инструкция: как отчитаться об исполнении плановых бюджетных показателей
Теперь таблица 1 называется «Сведения о направлениях деятельности» вместо «Сведения об основных направлениях деятельности». Согласно новой редакции п. 60 Инструкции № 33н в эту таблицу нужно вносить сведения только о тех направлениях деятельности учреждения, которые были прекращены им в отчетном году или которые впервые были осуществлены им в отчетном году.
Информация в таблице 1 отражается по следующим разделам:
1) относительно года, предшествующего отчетному (коды ОКВЭД по новым видам деятельности, которые не осуществлялись учреждением);
2) относительно очередного года, следующего за отчетным (коды ОКВЭД по видам деятельности, прекращенным в отчетном году).
В данных разделах раскрываются следующие сведения:
-
в графе 1 – коды видов деятельности учреждения по ОКВЭД;
-
в графе 2 – составная часть кодов бюджетной классификации (код раздела, код подраздела классификации расходов бюджета), по которым отражались операции по соответствующим видам деятельности, указанным в графе 1;
-
в графе 3 – правовое обоснование (пояснения) прекращения или начала вида деятельности, отраженного в графе 1 (наименование, дата и номер документа-основания).
Теперь данная таблица называется «Сведения об основных положениях учетной политики» (вместо «Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета»).
Согласно новым требованиям в таблице 4 указывается информация об основных положениях учетной политики учреждения, раскрывающих особенности отражения в бухгалтерском учете операций с активами и обязательствами учреждения, установленные им в рамках учетной политики и использованные в отчетном периоде. В таблице приводятся (п. 61 Инструкции № 33н в редакции Приказа № 292н):
-
в графе 1 – наименование объекта учета, в отношении которого учреждением определен способ ведения бухгалтерского учета;
-
в графе 2 – код балансового счета (забалансового счета), по которому отражаются указанные в графе 1 объекты учета;
-
в графе 3 – способ ведения бухгалтерского учета в отношении обозначенных в графе 1 объектов учета;
-
в графе 4 – характеристика применяемого способа ведения бухгалтерского учета исходя из структурных, отраслевых и иных особенностей деятельности учреждения, в отношении указанных в графе 1 объектов учета.
Информация по соответствующим графам таблицы 4 раскрывается согласно приложению 2 к Инструкции № 33н. В данном приложении приводится подробный перечень объектов учета, которые могут быть включены в таблицу 4, а также возможные варианты способов ведения учета по ним.
Обновлено название формы 0503766. Теперь она называется «Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности» вместо «Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений». Порядок заполнения указанной формы, установленный п. 66 Инструкции № 33н, также изложен в новой редакции.
Теперь в форме 0503766 содержатся данные о результатах исполнения учреждением показателей плана финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД). При этом сведения отражаются учреждением в разрезе следующих видов финансового обеспечения (деятельности):
-
субсидии на иные цели (КВФО 5);
-
субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КВФО 6).
Сведения (ф. 0503766) составляются по итоговым показателям исполнения ПФХД и по тем показателям исполнения плана, по которым имеются отклонения между плановыми (прогнозными) и фактически исполненными показателями. Показатели формируются по разделам:
-
1 «Доходы учреждения»;
-
2 «Расходы учреждения». В данном разделе отражаются детализированные показатели, по которым исполнение плановых назначений по состоянию на 1 июля – менее 45 %, на 1 октября – менее 70 %, на 1 января – менее 95 % от годовых показателей отчетного финансового года ПФХД;
- 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения». В этом разделе информация раскрывается по показателям неисполнения по внутренним и внешним источникам без учета изменения остатков средств.
Обратите внимание: при составлении сведений (ф. 0503766) за 2020 год в разд. 1 «Доходы учреждения» и разд. 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются детализированные показатели, по которым исполнение плановых назначений по состоянию менее 95 % от годовых показателей отчетного финансового года ПФХД. При этом показатели графы 8 разд. 1 и 3 не заполняются (при необходимости пояснения указываются в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503760)) (п. 11.2 Письма).
Порядок заполнения граф сведений (ф. 0503766) приведем в таблице.
|
Номер графы |
Порядок заполнения |
||||||||||
|
1 |
Указывается наименование показателя исполнения ПФХД |
||||||||||
|
3 |
Проставляется аналитический код по соответствующим кодам (структурным составляющим кодов) бюджетной классификации, соответствующий виду поступлений, виду выбытий (код аналитической группы подвида доходов бюджетов, код вида расходов, код аналитической группы вида источника финансирования дефицитов бюджетов) |
||||||||||
|
4 |
В разделах 2 и 3 отражается код цели, присвоенный при предоставлении целевых субсидий. В разделе 1 графа не заполняется |
||||||||||
|
5* |
Указывается объем утвержденных ПФХД на отчетный год плановых (прогнозных) назначений с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату |
||||||||||
|
6* |
Проставляется сумма исполненных назначений |
||||||||||
|
7* |
Отражается сумма неисполненных назначений как разность граф 5 и 6 |
||||||||||
|
8 |
Указывается код причины неисполнения назначений (наличия отклонений между графами 5 и 6) на отчетную дату:
|