Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация ИП в Пенсионном фонде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 10 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.
Правила направления отчётов
Итак, мы рассмотрели отчётность в ПФР в 2022 году. В заключение напомним, что за её непредставление или подачу неверных сведений работодателям грозят штрафы. На первый взгляд сумма небольшая – 500 рублей, однако она назначается за каждое физическое лицо, в отношении которого отчёт не подан в срок или подан с искажёнными сведениями. Дополнительно накажут за неподачу / опоздание / искажение СЗВ-ТД. Должностное лицо или ИП оштрафуют на 1-5 тыс. рублей, организацию – на 30-50 тыс. рублей.
Персонифицированная отчетность
С 2010 года ПФР ведет персонифицированный учет каждого работающего гражданина РФ. Поэтому все работодатели должны вести отдельный учет по каждому наемному сотруднику и предоставлять в Пенсионный фонд РФ еще два дополнительных вида отчета:
- отчет по форме СЗВ-6-1. В данном отчете, информация о начисленных и произведенных выплатах в ПФР должна быть указана с учетом страхового стажа сотрудника. Предоставлять данный документ в местное отделение ПФР нужно не позже конца февраля года, следующего за отчетным. В качестве приложения к отчету по форме СЗВ-6-1 обязательно должна идти опись АДВ-6-3 (заменила ранее принятую АДВ-6-1). Подавать этот отчет должны как ООО, так и ИП, причем независимо от наличия у них наемного персонала;
- отчет по форме СЗВ-6-2. По сути дела это своеобразный реестр, включающий в себя все сведения о когда-либо произведенных взносах в ПФР в период страхового стажа каждого застрахованного работника. Подавать его нужно до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным. К этому отчету должна прилагаться опись АДВ-6-2 (заменила ранее принятую АДВ-11). Данную отчетность ПФР требует только от юридических лиц.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
Отчетность по страховым взносам с 2023 года
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.
Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:
- при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
- при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.
Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.
Эта форма отчетности утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п и применяется с 30 мая 2021 года. Сдача СЗВ-М в Пенсионный фонд осуществляется ежемесячно не позднее 15-го числа.
В данной форме:
-
представляют данные страхователя (работодателя);
-
обозначают отчётный период;
-
указывают данные застрахованных лиц, с которыми на отчётный период заключены договоры, предусматривающие выплату вознаграждений и начисление страховых взносов.
Сроки сдачи отчетов в ПФР в 2020 году
В таблице собраны представлены крайние даты сдачи отчетности каждой формы в 2020 году.
| Название отчета | Периодичность сдачи | Крайние сроки сдачи |
|---|---|---|
| СЗВ-ТД | ежемесячно, если в отчетном месяце возникло кадровое основание | следующий рабочий день после издания приказа — для приема и увольнения. Для остальных кадровых событий сроки аналогичны отчету СЗВ-М |
| СЗВ-М | ежемесячно | 17 февраля |
| 16 марта | ||
| 15 апреля | ||
| 15 мая | ||
| 15 июня | ||
| 15 июля | ||
| 17 августа | ||
| 15 сентября | ||
| 15 октября | ||
| 16 ноября | ||
| 15 декабря | ||
| Расчет по страховым взносам | ежеквартально | 15 мая (перенесен в связи с COVID-19) |
| 30 июля | ||
| 30 октября | ||
| годовой отчет | 1 февраля 2021 | |
| СЗВ-стаж | ежегодно | 1 марта 2021 |
Сдача отчетности лично или заказным письмом
Подготовьте отчет в двух форматах: в бумажном виде и на флешке. Обратитесь лично в отделение ПФР. Сотрудник фонда оставит подпись о приеме документов на бумажной копии, а информацию с носителя скопирует на компьютер. В течение 1 дня документы проверят и загрузят в базу ПФР. Датой сдачи отчетности будет считаться день обращения.
Закон не запрещает отправлять отчетность в ПФР заказным письмом. Перед отправкой нужно составить опись вложенных документов по форме 107. Опись составляется в двух экземплярах. Один — для вас. На нем сотрудник почты ставит штамп, дату отправки и подпись. Другой вкладывают в письмо.
Опись служит подтверждением, что вся отчетность была отправлена в срок. Датой сдачи отчетности считается день отправки письма. Если будут выявлены ошибки, вам придет соответствующий протокол. Внести исправления в отчет можно без уплаты штрафа. Срок на исправление ошибок — 2 недели.
Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.
Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.
Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.
Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2021 года установлены такие значения:
- 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
- дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
- 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.
Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2021 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2021 года.
В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:
- пребывание на срочной армейской службе;
- уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
- проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).
К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.
Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:
- ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
- один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.
Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.
При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:
- СЗВ-М – Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016, применяется с апреля 2021 года;
- СЗВ-СТАЖ – Постановление ПФР № 3п от 11.01.2017.
Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:
Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:
Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.
Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:
- 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
- 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.
В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.
Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.
Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.
ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1
: Есть ли необходимость подавать сведения в ПФР в 2018 году о временно принятых работниках по договору подряда?
Ответ
: ИП в данном случае выполняет функции страхователя, поэтому ИП обязан вести персонифицированный учет и подавать данные в ПФР отчетную форму СЗВ-М в общем порядке.
Вопрос №2
: Нужно ли сдавать форму СЗВ-М, если ИП проходит военную службу по призыву?
Ответ
: В этом случае предусматривается освобождение от сдачи отчетности, необходимо приостановить деятельность официально.
Начав бизнес, рано или поздно каждый предприниматель узнает, что существует отчетность ИП в Пенсионный Фонд
. При этом существуют ещё налоги, взносы, и постоянно меняющиеся отчеты. И в этом обязательно нужно разобраться. Итак, за налоги ИП отчитывается в налоговую, а за взносы — в Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. В чем разница? Уплата налогов — это расставание с заработанными деньгами навсегда, они уходят в бюджет и про них можно забыть. А, вот, взносы — это другое дело, уплачивая взносы (за сотрудников и за себя) ИП получает права (как и сотрудники ИП) на пенсионную и социальную страховку (в случае наступления соответствующих страховых случаев). А так как эти права подразумевают действия (помощь) со стороны государства, то оно и требует подтверждения соответствующих прав. И это делается с помощью отчетов ИП в Пенсионный Фонд (прежде всего).
Отчетность по взносам
Переходя к отчетности по взносам, скажем, что внутри хозяйства для их учета можно использовать форму, которую разработали чиновники (письмо ПФР и ФСС России от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030, № 17-03-10/08/47380).
На первой ее странице указывают данные по взносам на обычных видах работ. На второй – по взносам тех, кто занят на вредном производстве. На третьей – суммы обеспечения на обязательное социальное страхование по видам пособий.
Какую отчетность сдавать в фонды? Это две формы:
- 4-ФСС, утвержденную приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59, – по взносам на обязательное социальное страхование, по временной нетрудоспособности, материнству, а также на травматизм и профессиональные заболевания;
- РСВ-1 ПФР, утвержденную постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, – по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В Пенсионный фонд РФ представляют сведения обо всех работниках, с выплат которым хозяйство начисляло и уплачивало взносы.
Соответствующие данные о застрахованных лицах отражают в форме РСВ-1 ПФР: это страховой номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, адрес постоянного места жительства и др.
В отношении того, в каком виде представлять отчетность, действует следующее правило. Если среднесписочная численность работников 25 и более человек, то сведения персонифицированного учета нужно подавать в электронной форме (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Аналогичный показатель числа работников предусмотрен и для отчетности по самим взносам (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разница лишь в том, что по ним компания обязана отчитаться электронно с того момента, когда численность работников превысила 25 человек.
Крайние сроки сдачи отчетности указаны в пунктах , части 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ:
- 20-го числа календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, – для тех, кто сдает отчеты в соцстрах на бумаге;
- 25-го числа календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, – для тех, кто подает в Фонд соцстрахования электронную отчетность;
- 15-го числа второго календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, – для тех, кто сдает отчеты в Пенсионный фонд РФ на бумаге;
- 20-го числа второго календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, – для тех, кто сдает в Пенсионный фонд РФ электронную отчетность.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| ОПС | ОМС | Cрок уплаты страховых взносов ИП | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% |
До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
КБК для уплаты взносов
Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно указывать платёжные реквизиты и КБК. Платёжные поручения по медицинскому и пенсионному страхованию пока формируются отдельно.
С 1 июля 2022 года ИП может платить их вместе, в составе Единого налогового платежа (ЕНП), если он перейдёт на него добровольно. С 2023 года применение ЕНП для организаций и ИП станет обязательным (с некоторыми ограничениями). Более того, КБК различаются и по основаниям платежей.
Взносы на обязательное пенсионное страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02140 06 1110 160. Он тот же самый, как для фиксированных, так и для дополнительных платежей;
- КБК пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160.
Взносы на обязательное медицинское страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02103 08 1013 160;
- КБК пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.
Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.
Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.
Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:
- в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
- в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).
Какую отчетность сдавать ПФР в 2021 году
Если у ИП есть работники, то в Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2021 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2021 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 15.01.2020 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2021 год | Не позднее 02.03.2020 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2021 год | Не позднее 02.03.2020 |