Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

• годовой налог на прибыль;
• НДС;
• транспортный налог;
• налог на имущество;
• акцизы;
• водный налог;
• единый налог при УСН;
• ЕСХН;
• земельный налог;
• налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Вид наказания	Последствия	Основание
Штраф для организации	С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам.	ст. 119 НК
Ответственность должностных лиц	Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей	ст. 15.5 КоАП
Дополнительное последствие	Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта	подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Ответственность за невыдачу справки

Работодатель обязан выдать справку сотруднику на руки в день его увольнения с работы. Но если работник продолжает работать, то в этом случае налоговым кодексом не предусмотрены сроки выдачи данной справки. Но трудовой кодекс все-таки оговаривает сроки выдачи документа работнику, если от него поступило заявление. Это должно занимать не более 3-х дней со дня приема заявления.

Налоговая не вправе наказывать работодателя за несвоевременно выданную справку. А вот трудовая инспекция как раз имеет полномочия привлечь к административной ответственности работодателя. Для этого работнику необходимо обратиться с заявлением в трудовую инспекцию за защитой своих прав.

В некоторых организациях бухгалтерия практически сразу после отчетного периода самостоятельно выдает своим сотрудникам данные документы. Работник вправе сам далее распоряжаться ею по своему усмотрению. А другие практикуют хранение данных документов в архиве предприятия и выдают работникам на руки их только после обращения работника с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ.

Штраф за непредоставление 2 НДФЛ в срок

Важно! Если у налогового агента нет возможности удержать с доходов работников НДФЛ, то они обязаны сообщить об этом в налоговый орган, а также поставить в известность самого работника. Непредставлении такой информации грозит для компании штрафов в сумме от 200 до 500 рублей.

За прошедший календарный год справки 2-НДФЛ в налоговый орган подает работодатель в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Например, справки за 2018 год в налоговую необходимо представить в срок до 1 апреля 2021 года. В случае нарушения данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности. За каждый непредставленный документ ему будет грозить штраф в размере 200 рублей для организации. Таким образом, если справки не предоставлены в большом количестве, то сумма штрафа для компании может оказаться внушительной. Что касается должностных лиц, то штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

• непредставление в установленный законодательством срок справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ влечет штраф в размере 200 рублей за каждую непредставленную справку (п.1 ст.126 НК РФ);
• представление налоговому органу справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения влечет штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (п.1 ст.126.1 НК РФ).

Штраф за несдачу 4 ФСС

Вид наказания	Последствия	Основание
Штраф для организации	За непредоставление формы организация заплатит 5% от суммы взноса, который не был уплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам	п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Ответственность должностных лиц	Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей	ч. 2 ст. 15.33 КоАП

Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности

Вид наказания	Последствия	Основание
Штрафы для организации	Компания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублей	п. 1 ст. 126 НК ст. 19.7 КоАП
Ответственность должностных лиц	От 300 до 500 рублей за каждый несданный документ	ст. 15.6 КоАП ст. 19.7 КоАП
Дополнительное последствие	ИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчёт	письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590; письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309; письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285

Штраф за недостоверность сведений в 2 НДФЛ

При создании отчета надо внимательно заполнять данные, перед подачей в налоговую следует самостоятельно сверять контрольные соответствия и соизмерять показатели с другими отчетными формами.

Если в справке недостоверную информацию обнаружит инспектор, к контрагенту применят санкции в сумме 500 рублей, это отражено в статье 126.1 пункт 1.

Если юр лицо самостоятельно обнаружит неточность и представит в налоговую инспекцию “уточненку”, штраф в таком случае применен не будет к пункту 2 той же статьи.

Помните, что есть ряд моментов, когда снижается размер наказания: это технические ошибки, которые произошли не умышленно. Для применения этой нормы влияет отсутствие задолженности у контрагента перед казной по другим налогам, а также пересмотр наказания и деловая репутация организации.

Какие сведения считаются недостоверными

Нормативные акты не разъясняют, за какие неточности к субъекту хозяйствования применяются санкции. Если подходить формально, то это ошибки в сумме заработка или подоходного налога, и погрешности в телефоне юр лица или адресе регистрации сотрудника, а также за несвоевременную выдачу справки. Аналогичная ситуация и с указанием некорректных сокращений в бланке 2 НДФЛ.

Фискальные службы опубликовали письмо БС 3-11-590, где разъяснили правомерность взыскания штрафа за отчет 2 НДФЛ к статье 126.1 за неверно указанный ИНН сотрудника.

Признается недостоверной следующая информация, представленная в 2 НДФЛ:

• Реквизиты, которые указаны в декларации 2 некорректно и не соответствуют действительности;
• ошибки при формировании сведений;
• неправильная финансовая информация в отношении начисленных доходов, применяемых ставок, вычетов, кодов;
• ошибки в исчислении подоходного налога.

Юр лица должны отчитываться перед налоговой вовремя, предварительно тщательно проверить информацию по каждому сотруднику и заполнение полей отчета. Это предупредит применение штрафа в отношении контрагента руководящего лица.

Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ

В Налоговом Кодексе предусмотрено наказание не только за просрочку, но и за предоставление неверной информации в форме 2-НДФЛ. Штраф в таком случае согласно ст. 126.1 НК РФ составит 500 руб. за каждый некорректно составленный документ. Но ответственности такого рода можно избежать, если вовремя обнаружить и исправить ошибки и неточности. При обнаружении ошибок нужно немедленно предоставить в ИФНС корректирующую форму 2-НДФЛ. Если вы обнаружите ошибки раньше налоговой, то штраф за них начисляться не будет. В данном случае можно ссылаться на п.2, ст. 126.1 Налогового Кодекса. Ошибками, влекущими за собой штраф, при заполнении формы 2-НДФЛ считаются:

• Неправильные данные о суммах доходов,

• Неправильно подсчитанная сумма НДФЛ,

• Ошибки в адресах и прочих контактных данных физлица и самого налогового агента, и пр.

Какие сведения считаются недостоверными

Нормативные акты не разъясняют, за какие неточности к субъекту хозяйствования применяются санкции. Если подходить формально, то это ошибки в сумме заработка или подоходного налога, и погрешности в телефоне юр лица или адресе регистрации сотрудника, а также за несвоевременную выдачу справки. Аналогичная ситуация и с указанием некорректных сокращений в бланке 2 НДФЛ.

Фискальные службы опубликовали письмо БС 3-11-590, где разъяснили правомерность взыскания штрафа за отчет 2 НДФЛ к статье 126.1 за неверно указанный ИНН сотрудника.

Признается недостоверной следующая информация, представленная в 2 НДФЛ:

• Реквизиты, которые указаны в декларации 2 некорректно и не соответствуют действительности;
• ошибки при формировании сведений;
• неправильная финансовая информация в отношении начисленных доходов, применяемых ставок, вычетов, кодов;
• ошибки в исчислении подоходного налога.

Юр лица должны отчитываться перед налоговой вовремя, предварительно тщательно проверить информацию по каждому сотруднику и заполнение полей отчета. Это предупредит применение штрафа в отношении контрагента руководящего лица.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.

Отчетность	Ответственность для компании	Ответственность для директора
4-ФСС	5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.	Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)
Подтверждение основного вида деятельности	Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Предприниматель не может нести ответственность по статье 119 по той причине, что форма о доходах не является декларацией.

Из-за несоблюдения сроков сдачи справки не могут приостанавливаться операции по банковским счетам руководителя организации.

Обязательства, касающиеся составления и своевременной подачи 2-НДФЛ в налоговый орган возлагаются на предпринимателя. Необходимо сдавать всю документация в положенные сроки, установленные действующим законодательством – до 1 апреля текущего года.

Исключением является оповещение налогового инспектора о доходах, из которых удержать налог невозможно, тогда форма сдается раньше – до 1 марта.

Перед сдачей нужно тщательно проверить формы на подлинность и не допустить ошибок в их составлении. Если их обнаружит налоговый инспектор, справки будут признаны недействительными.

По какой форме представлять корректировку по 2-НДФЛ

Скор­рек­ти­ро­ван­ную (уточненную) справ­ку 2-НД­ФЛ нужно сда­вать по форме, действовавшей в том налоговом пе­ри­о­де, за ко­то­рый вносятся соответствующие изменения и эта справ­ка пред­став­ля­ет­ся (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

На­при­мер, если в 2019 году вам нужно пред­ста­вить кор­рек­ти­ров­ку по 2-НД­ФЛ за 2017 год, то кор­рек­ти­ру­ю­щую справ­ку вы долж­ны сдать по форме, дей­ство­вав­шей имен­но в 2017 году.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Штрафы за несдачу отчётности в 2021 году

Вид наказания	Последствия	Основание
Штраф для организации	Несвоевременная сдача формы, искажённые или неверно переданные сведения — 500 рублей за каждое застрахованное физлицо. Если в формах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ допущена ошибка, на исправление даётся 5 рабочих дней с момента получения протокола от ПФР. С компании могут взыскать от 30 тыс. до 50 тыс. рублей, если сотруднику не выдана выписка из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в течение: пяти календарных дней с момента обращения за документом; трёх календарных дней при выходе на пенсию; в день увольнения. Вид наказания Последствия Основание Штрафы для организации Несвоевременная сдача декларации — от 20 тыс. до 80 тыс. рублей ст. 8.5 КоАП Ответственность должностных лиц Несвоевременная сдача декларации — от 3 тыс. до 6 тыс. рублей Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица. Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы: полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование); все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности); доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог); различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом; вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка. Что расценивают как непредставление отчета? Непредставлением отчета будет считаться его: несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям>; сдача позже установленного срока. В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также: Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно. Похожие записи: Как Происходит Развод По Обоюдному Согласию? Какую систему налогообложения выбрать для ИП Как избавиться от коллекторов?