Можно ли избежать удержания денег, потраченных на обучение, при увольнении?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли избежать удержания денег, потраченных на обучение, при увольнении?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Среди сложных вопросов, связанных с расчетом компенсации, есть и вопрос расчета срока отработки. Допустим, мы установили, что работник должен отработать год. Включаются ли в этот срок периоды, когда он не выполнял свои трудовые обязанности? Должны ли мы дифференцировать такие периоды по основаниям их возникновения? Прерывается ли этот срок призывом сотрудника на военные сборы? Или нахождением на больничном? А если сразу за больничным работник уйдет в отпуск по беременности и родам и/или уходу за ребенком до 1,5/3 лет? Что будет, если он возьмет отпуск за свой счет? Вариантов и вопросов достаточно много. ТК РФ не содержит ответа ни на один из них. Причем подходы с позиции компании и работника в данной ситуации диаметрально противоположны. Организация заинтересована в том, чтобы сотрудник применял на практике полученные знания, ведь ради этого его и отправили учиться. Работник, в свою очередь, заинтересован, чтобы отработка прекратилась как можно быстрее. Ведь она выступает по сути «обременением» его труда. Принцип «работай или плати» нравится далеко не всем. Судебная практика также не дает нам однозначных ответов на данные вопросы.

Порядок обучения работодателем своих сотрудников

В число обязанностей сотрудника входит отработка определенного промежутка времени после прохождения обучения, при этом сроки устанавливаются в договоре только в том случае, если в нём же указана возложенная на работодателя обязанность оплатить обучение сотрудника, в результате чего может последовать обязательное возмещение стоимости обучения при увольнении. При этом практически не имеет значения место получение знаний либо процесс повышения квалификации, в качестве которого может выступать как непосредственно организация, так и специальное учебное заведение.

Кроме того, тот, кто берет на себя обязательство вносить оплату за обучение, имеет полное право заключить с соискателем определенной должности договор ученического типа, на основании которого проходит весь учебный процесс. В этом случае в случае увольнения взыскание денег за обучение с работника осуществляется в соответствии с требованием работодателя.

События могут развиваться иным образом, если работодателем оплачивается обучение сотрудника в специальном образовательном учреждении, что подтверждается договором, а тот, на кого возлагается финансовая составляющая, в результате данного мероприятия получает собственную гражданско-правовую выгоду, но данный же документ подразумевает, что работодателю будет выплачена компенсация за обучение при увольнении. После прохождение обучения работодатель заключает с таким сотрудником трудовой договор, действующий на протяжении определенного срока, в котором в соответствии с законодательством должно быть оговорено условие о том, что сотрудник обязан отработать у работодателя определенный срок для компенсации полученного образования.

Какие расходы следует включать в сумму компенсации затрат на обучение работника при его досрочном увольнении и в каком объеме?

Следующие статьи расходов могут указываться работодателем в качестве затрат на обучение: оплата за обучение, выплата стипендий, покупка учебных материалов и др.

Но в то же время работодатель не имеет право требовать с работника возмещения затрат: командировочных расходов в связи с прохождением обучения, стоимость проезда до места обучения, стоимости проживания, суточных и выплаты средней месячной платы в период обучения, даже если он включил указанные статьи в ученический договор. (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 02.07.2018 N 69-КГ18-7, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.09.2013 по делу N 11-25893/2013).

При увольнении сотрудник не должен возмещать работодателю затраты на обучение, которые работодатель в соответствии с абз. 4 ст. 196 ТК РФ обязан проводить, и при прохождении которых заключение соглашений между работником и работодателем ТК РФ не предусматривает.

Например, направление на обучение:

• по безопасности работ на высоте,
• пожарно-техническому минимуму,
• охране труда членов аттестационных комиссий предприятия,
• электробезопасности для руководителей, проводящих инструктажи на 1-ю группу по электробезопасности,
• по направлениям промышленной безопасности.

Также, работодатель не может требовать возмещения расходов на обучение в полном объеме.

Теоретически, исходя из ст.249 ТК РФ («…если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении»), в соглашении можно предусмотреть, что до отработки определенного срока работник возмещает затраты в полном объеме или же, указать формулу, по которой рассчитывается объем возмещения затрат работодателя. Но компенсация, выплачиваемая работником – должна быть выплачена пропорционально отработанному времени (если только работник и организация не установят более льготный режим расчета компенсации. Расчет компенсации, подлежащей к выплате работником работодателю, мы рекомендуем проводить по формуле.

По удержаниям — закрытый перечень

Работодатель производит удержания из зарплаты только в случаях, установленных Трудовым кодексом и иными законами. Этот момент указан в ч. 1 ст. 137 ТК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 137 ТК РФ удержания следующие:

• возврат неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
• погашение неизрасходованного и невозвращенного аванса, выданного на командировку и другие случаи;
• возврат сумм, излишне выданных работнику из-за счетной ошибки;
• возврат сумм, признанных при рассмотрении индивидуального трудового спора и установленных в связи с виной сотрудника в невыполнении норм труда или простое.

Важно! Ст. 137 ТК РФ не устанавливает, что подразумевается под понятием «счетная ошибка». Практика показывает, что это ошибка, которая произошла при арифметических действиях.

Также основаниями для удержания из зарплаты являются ситуации, которые возникают при увольнении работника до окончания рабочего года, если он в счет него получил ежегодный отпуск. Тогда производится удержание оплаты неотработанных дней отпуска. Удержание не проводится, если сотрудника увольняют по основаниям, указанным в п. 8 ч. 1 ст. 77, подп. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, подп. 1, 2, 5, 6, 7 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса.

Во всех ситуациях удержания (кроме удержания за неотработанные отпускные дни) работодатель, прежде чем издать приказ, должен убедиться (ч. 3 ст. 137 ТК РФ), что:

• не прошел месячный срок, который установлен для возврата аванса, погашения задолженности или неверно рассчитанных выплат;
• сотрудник не оспаривает основания и величину удержания. То есть его письменное согласие на удержание, например, заявление (Письмо Роструда от 09.08.2007 г. № 30044-6-0).

Удержание расходов на обучение при увольнении (примеры из практики)

Наталья Щербакова, юрист

О том, как можно в случае увольнения работника (в т.ч. и по виновным основаниям) возложить на него обязанность компенсировать организации расходы на его обучение, читайте в статье.

Во многих организациях трудовыми и коллективными договорами предусматривается профессиональная подготовка и переподготовка кадров, повышение квалификации, обучение вторым профессиям. Подобные формы обучения могут проходить как в самой организации, так и в учреждениях образования (профессионального, дополнительного и т.д.

), оплата в этих случаях происходит за счет нанимателя. Наниматель рассчитывает, что после обучения работник проработает в организации определенное время, и таким образом возместит потраченные организацией денежные средства и время на обучение. Но у работника свои планы, и он не желает продолжать трудовые отношения.

Как вернуть расходы на обучение в этом случае? Рассмотрим 2 ситуации.

Ситуация 1

В организации возник вопрос о правомерности удержания из окончательного расчета денежных средств, затраченных организацией на обучение работника, в случае его увольнения до истечения срока обязательной отработки.

Условие об отработке содержится в трудовом договоре. В нем же определена продолжительность отработки и обязанность работника возвратить денежные средства пропорционально неотработанному времени в случае увольнения по виновным основаниям и по инициативе самого работника.

Вправе ли наниматель издать приказ об удержании средств из зарплаты увольняющегося работника за неотработанные дни по данному основанию?

Законодательство о труде разрешает включать в трудовой договор дополнительные по сравнению с частью второй ст.

19 Трудового кодекса РБ (далее – ТК) условия, например, об установлении испытательного срока, об обязанности отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение производилось за счет средств нанимателя, и иные условия, не ухудшающие положения работника по сравнению с законодательством и коллективным договором (часть третья ст. 19 ТК).

• Однако ТК содержит принцип неприкосновенности заработной платы работников (в целях обеспечения охраны причитающейся работникам заработной платы), согласно которому установлены ограниченный перечень оснований для производства удержаний, порядок осуществления удержаний, пределы и размеры возможных удержаний.
• Удержания из заработной платы работников для погашения их задолженности нанимателю могут производиться по распоряжению нанимателя:
• – для возвращения аванса, выданного в счет заработной платы; для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания. В этих случаях наниматель вправе сделать распоряжение об удержании не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности, или со дня неправильно исчисленной выплаты;
• – при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил трудовой отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Согласно «букве закона» средства, затраченные на профессиональную подготовку и(или) обучение являются для работодателя ущербом, выраженным в материальной форме. Таким образом, взыскание денежных средств из заработной платы является незаконной.

Первоочередное, что предстоит сделать руководителю это рассчитать сумму, которая причитается ему от работника. После чего необходимо направить письменное уведомление лицу, который по мнению работодателя не исполнил свои обязательства.

Работник при получении такого извещение вправе поступить следующим образом:

• Написать заявление, с просьбой об удержании определенной суммы или процента из заработной платы, в счет оплаты убытков.
• Определить с руководителем план-график платежей.

Основания для удержания суммы при увольнении

Ст. 249 ТК РФ предписывает, что при расторжении трудового договора без уважительной причины до истечения срока отработки на предприятии после повышения квалификации за средства компании сотрудник обязан возместить часть затраченных на его обучение денег. Чтобы требование нормативного документа сработало, наниматель должен правильно оформить договор на дополнительное образование со специалистом.

Обязательным является пункт о том, что сотрудник возмещает расходы, понесённые работодателем в случае увольнения раньше установленного срока. Означенное условие вносят в договор на стадии его подписания или позже, через дополнительное соглашение к основному документу. Период обязательной отработки обычно определяют в 2―3 года.

Возмещение нанимателю затрат предусматривается, когда причина увольнения неуважительная, но ТК РФ не выделяет мотивов прекращения трудового договора по этому признаку. Значит, нужно отметить в контракте случаи, когда обязанность возврата расходов становится непременной. Обстоятельства, разрешающие нанимателю производить удержание за обучение из заработной платы при увольнении специалиста по ст. 249 ТК:

• образование осуществлялось при финансировании нанимателя;
• обязанность гражданина трудиться на предприятии в течение определённого срока закреплена договором или соглашением;
• увольнение по собственному желанию работника не было вызвано уважительной причиной и произошло до истечения согласованного срока продолжения деятельности в компании;
• отказ приступить к выполнению обязанностей после получения образования без законного основания в силу части 2 ст. 207 ТК РФ.

Ученический договор, в соответствии со ст. 198, есть дополнение к трудовому контракту. Поэтому при определении уважительности причин увольнения руководствуются признаками, предусмотренными ст. 78, 80, 81 ТК.

Возмещение затрат на обучение сотрудником при досрочном увольнении

Наша больница в 2016г. оплатила расходы за обучение по повышению квалификации медсестры из источника средства ОМС. Согласно договора, заключенного между ней и больницей, при увольнении она должна возместить эти денежные средства, что она и делает. На какой источник должны поступить деньги (сейчас они на невыясненных), платные как внереализационные или восстанавливаем ФОМС?

Отвечает Валентина Малофеева, эксперт

Сумма затрат на обучение, которую сотрудник возмещает учреждению при досрочном увольнении, является компенсация затрат работодателя и отражается на счете 2 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» как возмещение ущерба.

• При этом, средства, которые поступают в возмещение ущерба, являются собственными доходами учреждения, которыми оно может самостоятельно распоряжается (независимо от источника финансового обеспечения ранее произведенных расходов по обучению).
• В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
• Чтобы удержать какую-либо сумму из зарплаты сотрудника, руководитель организации должен издать приказ.
• Следует отметить, что взыскать затраты на обучение сотрудника, можно только если он увольняется без уважительной причины.
• Расчет берется пропорционально не отработанному после окончания обучения времени.
• Ситуацию следует отразить в учете в порядке, установленном для взыскания материального ущерба учреждению.
• Рекомендуем для данного случая применять такую схему проводок:
• Дебет 2 209 30 560 Кредит 2 401 10 130 – Начислен ущерб по расходам на обучение
• Дебет 2 201 34 510 Кредит 2 209 30 660 – Внесена сумма возмещения расходов в кассу
• одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 130).
• Обоснование
• 1.Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
• Как учесть расходы на обучение сотрудника в интересах учреждения

Учреждение само определяет, нужно ли ему за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.

В некоторых случаях работодатели обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Закона от 10 января 2003 № 17-ФЗ).

Ситуация: можно ли удержать с уволенного сотрудника сумму, которую потратили на его обучение

Да, можно.

Для этого, перед тем как оплатить обучение сотрудника, с ним нужно заключить соответствующий договор (ст. 197 ТК РФ). В этом соглашении следует оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока после окончания обучения. Если такое условие прописано в трудовом договоре (абз. 5 ч. 4 ст. 57 ТК РФ), заключать дополнительное соглашение не требуется.

Если сотрудник увольняется, не выполнив условий, предусмотренных соглашением или трудовым договором, он должен компенсировать расходы учреждению на его обучение (ст. 249 ТК РФ).

1. 2.Из статьи
2. Зарплата и стипендии
3. Взыскать с сотрудника расходы на обучение можно не всегда

В.Р. Захарьин, эксперт по бюджетному учету, к. э. н.

Если учреждение направило своих работников на повышение квалификации или переобучение за свой счет, то могут возникнуть сложности с возмещением таких затрат. Избежать их можно, предусмотрев в договоре ряд нехитрых условий*. Подробно об этом, а также об отражении ситуации в учете – в статье.

* Примеры оформления договоров можно найти в разделе «Формы».

Как производится взыскание денежных средств с работника?

Ст. 248 ТК РФ определяет, что затраты на обучение уволившегося сотрудника будут являться для работодателя материальным ущербом. Соответственно, удержать из причитающихся выплат при увольнении этой суммы нельзя.

Первое, что должен сделать работодатель, определить сумму, подлежащую возмещению. Это делается либо исходя из количества неотработанного времени, либо из условий ученического договора. После этого он обязан уведомить работника путём направления ему письма или вручения его под роспись.

Работник может написать заявление, в котором разрешает бухгалтерии удержать из причитающихся ему выплат необходимую сумму, если ее будет достаточно. Однако гражданин может согласиться выплатить нужную сумму, но позже. В этом случае между сторонами составляется соглашение о возврате, в котором определяется график платежей.

Если в течение месяца после получения уведомления о необходимости произвести выплаты, работник ничего не ответит, и сумма, подлежащая возмещению, превышает его среднемесячный заработок, то работодатель собирает весь необходимый пакет документов и отправляется в суд.

Основания направления на обучение

Основанием для направления лица на обучение является:

• Договор, как правило, именуется ученическим и заключается с соискателями перед трудоустройством, а также с лицами, поступающими в учебное заведение.
• Соглашение – подписанный обеими сторонами (работником и работодателем) документ, в котором закреплены основные положения, касающиеся обучения и отработки после окончания обучения.

Таким образом, говоря о субъектном составе, с которым заключается договор, можно выделить следующие группы:

• Лица, с которыми у работодателя не оформлены трудовые отношения (абитуриенты, студенты). В трудовом праве такие отношения принято называть – «предшествующими трудовым».
• Лица, имеющие трудовые правоотношения с работодателем, которые направляются на обучение.

Из каких выплат нельзя удерживать отпускные при увольнении

Часть 4 статьи 138 Трудового кодекса не позволяет удержания из выплат, на которые в соответствии с Законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» не обращается взыскание. Согласно пункту 8 ч. 1 ст. 101 этого закона работодателю запрещено производить удержание из следующих полагающихся работнику выплат:

1. в счет возмещения вреда;
2. в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
3. в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
4. выданных организацией в связи:

• с рождением ребенка;
• с регистрацией брака;
• со смертью родных.

Взыскать излишне выплаченные отпускные в судебном порядке не получится

Отдел МВД Амурской области подал в суд на свою бывшую сотрудницу-психолога о возмещении 38 тыс. рублей ущерба. Увольняясь, женщина не отработала 27 календарных дней уже использованного ею отпуска. В связи с отсутствием у психолога при увольнении причитающихся к выплате средств, а также с невыплатой ею задолженности в добровольном порядке, ГУМВД просило суд взыскать нанесенный ему ущерб. И суд просьбу удовлетворил. Апелляция оставила решение в силе. Но Верховный Суд РФ решил иначе.

По мнению высшей инстанции, прав на взыскание этих сумм у работодателя нет. Причина — в действующем законодательстве нет оснований для взыскания задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель при увольнении не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска из причитающихся работнику сумм вследствие их недостаточности.

Таким образом, если для удержания отпускных денежных средств, выплачиваемых при увольнении, не хватает, можно предложить работнику погасить задолженность добровольно, поскольку взыскать с него задолженность в судебном порядке не удастся. Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.02.2018 № 59-КГ17-19

Стоимость проезда к месту обучения взыскать нельзя

Работница ОАО «Сургутнефтегаз» прошла обучение в Москве. Не выполнив условия ученического договора об отработке трех лет после обучения, женщина написала заявление об увольнении. Против удержания из ее зарплаты 356 тыс. рублей, потраченных работодателем на обучение, работница не возражала. Но помимо расходов на обучение общество потребовало возмещения и командировочных расходов в размере 779 тыс. рублей. Возмещать средства добровольно бывшая сотрудница отказалась. ОАО обратилось в суд. Городской суд общество не поддержал. Апелляционная инстанция присудила взыскать с работницы заявленную сумму командировочных.

Но Верховный Суд решение отменил. Причина — командировочные расходы являются самостоятельной группой затрат и относятся к компенсациям, предоставляемым работнику за счет средств работодателя в целях возмещения затрат, связанных с исполнением им трудовых и иных обязанностей, в том числе обязанности по профессиональному обучению или дополнительному профессиональному образованию. К числу таких затрат, которые работодатель обязан возмещать работнику при направлении его в служебную командировку для профессионального обучения или получения дополнительного профессионального образования, относятся расходы:

• на проезд к месту обучения и обратно;
• найм жилого помещения;
• суточные.

Ранее в судебной практике был иной подход, например, в Апелляционном определении Саратовского областного суда от 29.03.2018 № 33-1779/2018 суд указал, что список расходов на обучение сотрудника законодательно не закреплен. Поэтому работодатель может включать в него любые затраты, в том числе и командировочные. Главное, чтобы они были связаны с обучением и подтверждены документами.

Как отражается удержание при налогообложении?

Предприятия, использующие общую систему налогообложения, должны вносить компенсацию в состав внереализованных доходов, если работник увольняется досрочно (ст. 250 НК РФ). В данном случае доход определяется как сумма возмещения на фактическую дату признания увольняющимся своей обязанности по уплате расходов перед работодателем. Если обязанность выплаты компенсации признается через суд, указывается дата вступления решения суда в силу. Если используется кассовый метод, величина внереализованных доходов будет равна размеру удержаний из зарплаты, а датой признается день, когда компенсирование было произведено. Рассмотрим подробный пример: В марте ООО отправило на обучение сотрудницу, затратив 23 600 руб. С ней было оформлено соглашение, по условиям которого она должна отработать на предприятии не менее 12 месяцев. Работница окончила курсы 7 мая, а в декабре решила уволиться, подав заявление. Согласно условиям договора, она обязана компенсировать 7 177 руб. Зарплата работницы за декабрь составила 25 000 руб., а работодатель имеет право удерживать не более 25%, т.е. только 4 350 руб., которые были вычтены при увольнении. Оставшиеся 2 827 руб. она внесла в кассу организации уже в январе.

Удержание из заработной платы за обучение при увольнении

137 ТК РФ). Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса .

Работник может выступать с предложением о направлении его на обучение, но решение принимается работодателем. Формы обучения Трудовой кодекс в статье 139 различает следующие формы обучения: профессиональная подготовка — форма профессионального обучения, направленного на развитие личности для приобретения новых или измененных профессиональных навыков, необходимых для выполнения определенного вида работ; переподготовка — форма профессионального обучения, позволяющая освоить другую профессию или специальность; повышение квалификации — форма профессионального обучения, позволяющая поддерживать, расширять, углублять и совершенствовать ранее приобретенные профессиональные знания, умения и навыки.

Приказ об удержании из заработной платы работника при увольнении на обучение

В установленных законодательством случаях, работодатель может выдать денежный аванс на командировочные расходы или на расходы, связанные с переводом на работу в другую местность (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). В свою очередь работник обязан представить работодателю отчет о расходах, приложив подтверждающие документы не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу.

Примечание: Исполнительный документ о взыскании периодических платежей, не превышающих в сумме двадцати пяти тысяч рублей, может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, непосредственно взыскателем.

Похожие записи:

• Программа «Молодая семья» в городе Пенза и Пензенской области
• Алименты без исполнительного листа: как платить, образцы заявлений
• Реквизиты Газпромбанка для перечисления на карту: как узнать?