Какие виды деятельности на ЕНВД подходят для ООО?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды деятельности на ЕНВД подходят для ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

• 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 20 июля — по итогам 2-го квартала;
• 20 октября — по итогам 3-го квартала;
• 20 января — по итогам 4-го квартала.

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

• 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 25 июля — по итогам 2-го квартала;
• 25 октября — по итогам 3-го квартала;
• 25 января — по итогам 4-го квартала.

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Если ООО применяет ЕНВД, то приходится сталкиваться с некоторыми минусами данной деятельности. К ним относится:

• не получится в течение года осуществить переход на другой режим налогообложения, но исключением является ситуация, когда фирма перестает отвечать требованиям ЕНВД, поэтому в автоматическом режиме она переводится на ОСНО;
• если работает компания сразу в нескольких направлениях, то возникают сложности с совмещением ЕНВД с другими режимами налогообложения, что приводит к необходимости нанимать на работу опытного бухгалтера;
• отчеты приходится сдавать по месту регистрации компании, а не по тому месту, где непосредственно осуществляется ведение деятельности;
• размер налога не зависит от получаемой прибыли, поэтому даже если компания в определенный период времени будет получать убыток, ей все равно придется перечислять фиксированный размер налога;
• предприятия, применяющие ОСНО и уплачивающие НДС, часто отказываются от сотрудничества с фирмами, работающими по ЕНВД, поэтому возникает вероятность потери многих важных контрагентов.

Поэтому перед непосредственным переходом на ЕНВД следует оценить как положительные, так и отрицательные стороны использования такого налогового режима.

При ЕНВД как вести учет ООО? Этот вопрос интересует каждого предпринимателя, планирующего открытие своей компании. Так как применяется упрощенный режим, то не требуется подготавливать огромное количество бухгалтерских документов. Поэтому компании, работающие по ЕНВД, должны составлять только следующие документы:

• ежеквартально формируется декларация по ЕНВД;
• ведутся регистры;
• составляется книга учета доходов и расходов;
• за всех работников формируются декларации по НДФЛ;
• если в собственности фирмы имеется земля или автомобили, то дополнительно сдаются в ФНС декларации по земельному и транспортному налогу;
• формируются грамотно контракты с разными контрагентами или крупными клиентами;
• сдаются формы в органы статистики;
• ежегодно передается в ФНС справка о средней численности работников на предприятии, на основании которой удается понять, не нарушаются ли требования к компании для использования ЕНВД;
• в ПФ и ФСС сдаются ежегодно отчеты;
• ведутся документы о кадрах и движении финансов.

В 2018 году штрафы за неправильный учет на предприятии считаются достаточно высокими, поэтому к этому процессу надо подходить ответственно. Все вышеуказанные отчеты ООО на ЕНВД считаются простыми в составлении. Но целесообразно все же оформлять в штат опытного бухгалтера, который знает основные правила составления документов.

Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток. Ведь если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной. Вывод прост: эта система налогообложения подходит для компаний, нашедших свою рыночную нишу и имеющих стабильный оборот.

Если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной.

Для компаний есть дополнительные бонусы.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

• На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
• На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
• Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 20 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Что нас ждет в 2019 г.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями. В 2019 г. Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

• в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;

• согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;

• согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

образец заполнения заявления о применении ЕНВД.

Полный перечень видов предпринимательской деятельности, которые попадают под ЕНВД, содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.
Список видов деятельности разрешенных использовать ЕНВД обобщенно выглядит так:

1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
4. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
5. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
6. Торговля в розницу.
7. Услуги общественного питания.
8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
9. Услуги гостиниц.
10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

Не имеют право на использование ЕНВД:

• организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
• организации, относящиеся к категории крупнейших;
• деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
• площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (в общепите) не должна превышать 150 кв м.;
• при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• при оказании услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения;
• предприятия и бизнесмены, имеющие штат сотрудников свыше 100 человек;
• доля других организаций в уставном капитале не может превышать 25%.

Какие отчеты требуется сдавать ООО на ЕНВД

Допустим, ООО на ЕНВД. Как вести бухгалтерский учет и налогообложение? Прежде всего, предприятие должно своевременно сдавать налоговые декларации по единому, земельному, транспортному налогам и НДФЛ. Обязательными являются и некоторые виды отчетов. К ним относятся отчеты о численности сотрудников (в Росстат), бухгалтерский отчет, отчеты в ПФР и ФСС.

В бухгалтерской отчетной документации отражают следующую информацию:

1. Заработная плата, страховые взносы и выплаты по больничным листам и т. д. В случае отсутствия в организации сотрудников подается нулевая отчетность. Однако это не освобождает руководителя от необходимости ежегодно предоставлять данные по среднесписочной численности сотрудников (даже если их нет).
2. Хозяйственные операции, влияющие на соотношение между доходами и расходами. Это могут быть поступления денежных средств от покупателей, зарплатные выплаты, закупки и т. д.

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

Кто сможет применять ЕНВД в 2020 году

В 2020 у ООО есть последний шанс на льготу по единому налогу на вмененную деятельность — никто не мешает воспользоваться им прямо сейчас. Если ваш вид деятельности позволяет, подавайте заявление в территориальную налоговую инспекцию и оформляйте единый налог.

По новым правилам, вмененку не могут оформить те ООО, которые реализуют маркированные товары. Вот кто еще не сможет перейти на единый вмененный налог:

• налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога, поставляющие продукты в торговые объекты и заведения общественного питания;
• ООО из числа крупнейших налогоплательщиков;
• простые товарищества и доверительные управляющие.

Для остальных организаций вмененка будет действовать еще год. Пишите заявление в ИФНС и переходите на спецрежим. Но все же рекомендуем заранее узнать, подходит ли ваш вид деятельности под вмененный налог.

С учетом окончания действия вмененной системы налогообложения законодатели ввели переходный режим. Ограничения установлены не только по виду экономической деятельности, но и по основным финансовым и хозяйственным показателям. ООО сможет продолжать работать по вмененному спецрежиму, если будет соответствовать следующим параметрам:

1. Максимальное число работников за предыдущий отчетный годовой период — 100 человек.
2. Доля уставного капитала, принадлежащая другим организациям — не больше 25 %.
3. Для ООО, работающих в сферах общественного питания и торговли, максимальная площадь торговых помещений и залов — 150 квадратных метров.
4. Автопарк компаний, занимающихся перевозками — не более 20 машин или иных транспортных средств.
5. Плательщики вмененного налога не могут вести свою деятельность на правах доверительного управления и в виде простого товарищества, быть крупнейшими налогоплательщиками и уплачивать ЕСХН.

Если же вы хотите уйти с вмененки, то подготовиться к переходу лучше заранее. С 01.01.2021 уже никто не сможет уплачивать единый налог на вмененный доход, поэтому подходящий режим нужно выбирать уже сейчас. Для обществ с ограниченной ответственностью есть два варианта: ОСНО или упрощенная система налогообложения, еще один спецрежим. На ОСНО компании переведут автоматически, но если вы планируете работать на упрощенке, сверяйте показатели своей финансово-хозяйственной деятельности и только после этого подавайте в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН.

Когда можно платить ЕНВД

Каждый ИП и каждое юридическое лицо могут выбрать единый налог на вмененный доход добровольно. Есть случаи, в которых переходить на данную систему нельзя. Это относится к:

• крупным налогоплательщикам;
• налогоплательщикам, чья деятельность связана с общепитом в сфере социального обеспечения, здравоохранения и образования;
• организациям со средней численностью персонала за последний год более ста человек;
• организациям, в которых есть более 25 % доли участия других организаций (кроме исключения, предусмотренных статьёй 246.26 Налогового кодекса);
• организациям, участвующим в передаче в аренду заправочных и газозаправочных станций.

Кто может применять ЕНВД?

Для того чтобы применять данный налоговый режим, ИП и юридические лица (ЮЛ) в обязательном порядке должны соответствовать следующим критериям:

• иметь менее 100 сотрудников в штате;
• не являться крупнейшим налогоплательщиком (таковым признается компания, соответствующая одному из критериев: размер уплаченных налогов по итогам отчетного периода составляет свыше 1 млрд. руб.; объем доходов в отчетном периоде или активов – свыше 20 млрд.руб.);
• доля участия других компаний (для ЮЛ) в уставном капитале – не более 25%;
• не осуществлять сдачу в аренду автозаправочных станций;
• не заниматься деятельностью по договору простого или доверительного товарищества (заключается между двумя и более лицами на основе внесенных вкладов в уставный капитал для осуществления деятельности без образования юридического лица (то есть компании)).

Похожие записи:

• Как Оплачиваются Больничные Листы в Белоруссии в 2023 Году После Увольнения
• Как реагировать на запрос ФСС, если пособие сотруднику не положено?
• Банкирос: Что изменится для должников в 2023 году — ответ адвоката