Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты делятся на две категории:
На детей. Их могут оформлять родные или приемные родители, усыновители, опекуны, попечители. Вычет зависит от количества детей, рассчитывается каждый месяц.
1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителей или усыновителей;
6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Если у вас один ребенок и вы оформили вычет, то государство будет возвращать 13 % от 1 400 рублей. Если детей несколько (до 18 или до 24 лет, если это студенты), вычеты по ним суммируются.
Важный нюанс: вычеты на детей родители получают, пока их доход с начала года не превысит 350 000 рублей. После достижения этого ограничения вычеты не применяются. Обнуляется лимит с началом следующего календарного года.
На граждан-налогоплательщиков из числа льготников. Это военнослужащие с инвалидностью, чернобыльцы, инвалиды – полный список есть в статье 218 Налогового кодекса. Эта категория граждан имеет право освободить от уплаты НДФЛ 500 рублей или 3 000 рублей в месяц.
Инструкция по заполнению
В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.
| Строка декларации |
Инструкция по заполнению |
| Титульная страница | |
| № корректировки | 0 – подается в первый раз;
1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее. |
| Период подачи | 34 – отчётный год, соответствует календарному |
| Год | 2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени |
| Налоговая инспекция | № отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр |
| Код страны | 643 – для России |
| Категория заявителя, уплатившего НДФЛ | 760 – россиянин, претендующий на получение вычета |
| ФИО | Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается |
| Дата рождения | Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ |
| Место, где родился налогоплательщик | Наименование населенного пункта и регион |
| Шифр вида документа | Для внутреннего паспорта код 21 |
| Паспортные данные | Серия, №, место и дата выдачи |
| Статус заявителя | Резиденты России – 1 |
| Номер контактного телефона | Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона |
| Число страниц | Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации |
| Раздел 1 декларации | |
| 010 | 2 – при возврате подоходного налога |
| 020 | 18210102010011000110 – код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции |
| 030 | ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов |
| 050 | Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160 |
| Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога | |
| 095 | 1 |
| 100 | Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050 |
| 110 | Код из р.1 поле 020 (20 цифр) |
| 120 | ОКТМО из раздела 1 поле 030 |
| 130 | ГД.00.2022 |
| 140 | Название банка (для получения денег на счёт) |
| 150 | КБК банковского учреждения |
| 160 | 02 если текущий счет, 01 – депозитный |
| 170 | № расчётного счета, открытый в банке для физического лица |
| 180 | ФИО заявителя |
| Раздел 2 декларации | |
| 001 | 13% |
| 002 | 2 – иной доход |
| 010 | Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников |
| 030 | Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы |
| 040 | Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200 |
| 060 | Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040) |
| 070 | НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060 |
| 080 | Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее) |
| 160 | Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070) |
| Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ. | |
| 010 | 13% по доходам, полученным в виде зарплаты |
| 020 | 07 код доходной статьи как ЗП |
| 030 | ИНН работодателя |
| 040 | КПП юрлица, источника дохода |
| 050 | ОКТМО работодателя |
| 060 | Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя |
| 070 | Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ |
| 080 | Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ |
| Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение | |
| 110 | Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса |
| 120 | Дублируются данные из предыдущего поля |
| 140 | Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими |
| 141 | Затраты на лекарственные препараты |
| 180 | Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141) |
| 181 | Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г. |
| 190 | Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181) |
| 200 | Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов |
Как безработному пенсионеру вернуть деньги за медицинские услуги?
Пенсионер может оформить компенсацию в виде налогового вычета.
❗️ Налоговый возврат нужно оформлять не на себя, а на работающих детей или супруга.
Возврат средств будет составлять 13% от стоимости медицинских услуг, но не более 120 тысяч в год.
🔵 Чтобы оформить возврат, работающие дети или супруг пенсионера должны предоставить в налоговую документы:
— заполненную декларацию 3-НДФЛ;
— справку о доходах 2-НДФЛ;
— копию договора на оказание платных медицинских услуг;
— чеки или квитанции об оплате услуг;
— документы, которые подтверждают родство или брак с пенсионером.
Получаем рецепт на бесплатное лекарство или лекарство со скидкой
За рецептом нужно обратиться в поликлинику. Она может быть и частной, но только если принимает пациентов по ОМС, — в ином случае врач не сможет выписать рецепт на нужном бланке. Рецепт может выписать как терапевт, так и врач узкой специальности.
На прием вы можете принести все заключения и результаты анализов, подтверждающие ваш диагноз. Если вы наблюдаетесь у доктора давно, проблемы с рецептом вряд ли возникнут.
Внесение в регистр. Сразу рецепт не выдадут — сначала вас должны внести в необходимый регистр.
После первого приема важно убедиться, что вы появились в соответствующем регистре. Например, если у вас есть инвалидность — это регистр пенсионного фонда, есть также регистр по «жизнеугрожающим, хроническим, прогрессирующим редким заболеваниям» и отдельный регистр для «высокозатратных» болезней. Вы в любом случае должны попасть в один из регистров, и только после этого врач сможет выдать нужный рецепт.
Проверить статус можно на сайте госуслуг, обычно он обновляется в течение пяти рабочих дней. Не важно, в какой регистр вас внесли, статус в любом случае будет отображен в справке.
Чтобы ее найти, нужно зайти в раздел «Документы», затем в раздел «Льготы и выплаты». Либо просто перейдите по ссылке, предварительно авторизовавшись на сайте. Справку с сайта никуда нести не надо — она нужна, только чтобы вы были уверены, что уже находитесь в регистре.
После попадания в регистр вы сможете получать льготные лекарства регулярно. Правда, для этого раз в два-три месяца придется получать у врача рецепт.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.
Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.
Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:
«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».
Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).
Читаем документ дальше:
«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».
Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!
Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).
На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:
«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?
И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:
«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
- Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
- Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
- Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
- Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
- Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.
Когда могут отказать в возврате налога
Налоговики могут и отказать вам в возврате подоходного налога за лечение зубов. Среди наиболее распространенных причин для отказа они выделяют следующие:
- Представлен неполный пакет подтверждающих документов. Также при подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
- Медицинское учреждение не имеет лицензии или расположено за границей.
- Платежные документы оформлены не на то лицо, с которым заключен договор на стоматологические услуги.
- Заявлен налоговый вычет за лечение зубов ребенка, возраст которого превышает 18 лет.
- Превышение лимита 120 000 руб., установленного для соцвычетов. Например, если вы заявите к вычету 100 000 руб. за обучение и 50 000 руб. за лечение зубов, то налоговики вполне обоснованно откажут в возврате НДФЛ.
- Несвоевременная сдача декларации 3-НДФЛ. Вычет не будет предоставлен, если истек трехлетний период с года, в котором были произведены расходы на лечение зубов. Например, если в 2021 году вы подадите декларацию за 2017 год, то налоговики откажут в возврате НДФЛ (в 2021 году можно оформить вычет за стоматологические услуги, полученные с 2018 по 2020 год).
- Неверные расчеты при самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ. Чтобы правильно заполнить декларацию, следует располагать всеми документами, содержащими сведения, необходимые для указания в декларации, а также понимать, как определить налогооблагаемую базу.
- Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют права на их получение, или отсутствуют основания для их предоставления.
- Технические ошибки в декларации: элементарные описки, опечатки, грамматические, арифметические и другие ошибки.
- Представление декларации не по той форме. Обычно налоговики ежегодно обновляют форму декларацию 3-НДФЛ.
- Незаполнение необходимых строк в декларации 3-НДФЛ.
Сколько денег вернут?
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.
Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.
Налоговый вычет за ИИС
С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.
Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:
- Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
- Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
- Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
- У инвестора может быть не более одного счета.
- Счет может быть только рублевым.
- Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
- Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.
У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение
Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:
| Обязательные условия |
| 1. Наличие официальных доходов |
| 2. Терапия включена в перечень, определенный постановлением Правительства РФ |
| 3. Медицинское учреждение имеет лицензию |
| 4. Терапия проводилась в отечественных лечебных учреждениях |
Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия
Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.
Работнику нужно предпринять такие шаги:
| Шаги | Описание |
| Первый | Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу |
| Второй | Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога |
| Третий | Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую |
| Четвертый | Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию |
Как взять налоговый вычет за ипотечные проценты
А если квартира была куплена в ипотеку, то в 2023 году по налоговому вычету можно вернуть до 390 тысяч рублей с суммы уплаченных банку процентов. 390 тысяч — это лимит вычета за проценты по ипотеке, который раз в жизни может вернуть каждый гражданин РФ. Сумма возврата считается также — на 13% НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет за проценты по ипотеке, нужно будет предоставить:
- справку по форме 2-НДФЛ;
- выписку из ЕГРН;
- договор купли-продажи или договор долевого участия;
- договор на получение ипотечного кредита;
- справку об выплаченных процентах по ипотеке, ее нужно взять в банке.
Это вычеты на любые понесенные социальные расходы. В их число входят налоговые вычеты за обучение, лечение, благотворительность, медицинское страхование, инвестиционные расходы, физкультурно-оздоровительные услуги.
В 2023 году произошли изменения в социальных налоговых вычетах — появилось еще одно основание для возврата части налогов. Теперь можно оформить вычет на физкультуру и спорт. Проще говоря, если человек весь год занимался фитнесом, оплачивая услуги спортзала и тренера, то он имеет право вернуть часть выплаченных налогов.
Но физкультурно-спортивная организация должна быть включена в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. Иначе претендовать на вычет не получится. Заявить вычет по НДФЛ на фитнес налогоплательщик может только в 2024 году по расходам, которые он понесет в 2023 году.
Какие еще социальные вычеты можно получить
Перечень социальных налоговых вычетов, которые можно получить в 2023 году.
Упрощенное получение налогового вычета
До мая 2021 года, перед тем как получить деньги с налоговой, приходилось заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также предоставлять документы, подтверждающие право на компенсацию. Действующий в настоящее время упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного налоговых вычетов позволяет эти этапы опустить.
Теперь необходимую информацию о наших доходах налоговая получает напрямую от работодателей и других агентов, сведения о сделках с недвижимостью – непосредственно из реестра регистрации прав собственности, подтверждение о совершенных оплатах – из банка. Поэтому достаточно в личном кабинете налогоплательщика проверить и подписать предзаполненное заявление и указать реквизиты банковского счета, на который будут возвращены деньги.
Упрощенный вариант доступен, если:
- у нас есть зарегистрированный налоговый кабинет на сайте ФНС,
- наш банк или брокер вступил в специальную программу по обмену информацией с налоговой, на сайте которой есть список всех участников,
- право на вычет у нас появилось с 1 января 2020 года.