Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.

Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.

Физические лица могут расплачиваться с ИП за товары и услуги:

• Наличными. Ограничений по сумме расчетов наличкой между ИП и физическими лицами нет. Нужно установить онлайн-кассу, заключить договор с оператором фискальных данных, выдавать при оплате покупателю чек.

• Банковской картой. Здесь возможны варианты:

• Заключить договор с банком-эквайером и установить терминал. Банк будет брать за каждый платеж комиссию (процент зависит от банка). При этом слип, который выдает терминал, не заменяет кассовый чек. Применяющие контрольно-кассовый аппарат используют его и при эквайринге.

• Принимать деньги за товар или услугу на счет через сайт. Для этого необходимо заключить с банком договор. Возможно, потребуется «докрутить» сайт, чтобы он соответствовал техническим требованиям банка.

• Если у ИП есть курьерская доставка, для оплаты при получении потребуется переносной терминал мобильного эквайринга или смартфон с определенным ПО. QR-эквайринг позволяет принимать деньги от физлиц по системе быстрых платежей: человек сканирует QR-код камерой телефона и получает ссылку на оплату.

• Банковским переводом. Клиент может переводить деньги на расчетный счет ИП по банковским реквизитам — по квитанции или платежному поручению. Данный формат расчетов с физлицами тождественен наличным, тоже нужно пробивать чеки.

• Почтовым переводом. Покупатель может отправить деньги на расчетный счет ИП в любом отделении Почты России. Перевод будет идти примерно два дня, но есть и услуга мгновенного перевода. Чек при этом выдает не продавец, а почта, так как она принимает деньги от физлица.

• Электронными деньгами:

• Первый вариант — подключиться к платежным системам. Тогда нужно будет заключить договор с каждой и настроить под них сайт.

• Второй вариант — работать с платежным агрегатором по договору. Не придется самому оформлять кошельки в каждой платежной системе, телодвижений будет меньше, зато комиссия — больше. При поступлении оплаты электронными деньгами нужно пробивать кассовые чеки.

Какие могут возникнуть сложности с безналичным расчетом на ККТ

Индивидуальные предприниматели и организации могут столкнуться с различными проблемными ситуациями:

• если оплата товара осуществляется курьеру или службе доставки, для приема карт может использоваться переносная ККТ с эквайрингом;
• для оплаты заказов через агрегатор платежей подходит удаленная онлайн-касса, которая интегрируется с сайтом, чеки формируются автоматически;
• в случае оплаты через платежного агента, в документе должен быть отражен признак комиссионной позиции, а также идентификационный номер поставщика, но есть ограничение на количество товаров в чеке – их может быть не более десяти. Для формирования двух чеков – на собственный товар и комиссионный, понадобится товароучетная система с соответствующей опцией.

Актуальные вопросы по безналу

Если индивидуальный предприниматель выступает оператором связи и его работа связана исключительно с безналичным расчетом, условия будут следующими:

• для проведения расчетов по безналу между субъектами хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина не понадобится;
• онлайн-кассу нужно использовать в обязательном порядке для расчетов с населением.

Если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» занимается перевозкой грузов, и все расчеты осуществляются только в БФ, правила использования ККТ предусматривают:

• обязательную установку онлайн-касс в 2019 году для всех субъектов хозяйственной деятельности, всех форм оплаты, если они предоставляют услуги ФЛ;
• для БР между юридическими лицами и ИП контрольно-кассовая машина не понадобится;
• в 2019 году контрольно-кассовые машины стали обязательными для ИП на режиме «вмененка», если они оказывают услуги.

При оплате услуг обществом с ограниченной ответственностью через банк формирование фискального чека производится на следующих условиях:

• до июля 2019 года можно было осуществлять операцию наличными через кассира отделения или в банкомате без онлайн-кассы, после этой даты трансакции должны фиксироваться с помощью ККТ;
• для всех остальных способов оплаты ККМ нового образца стала обязательной с 1 июля 2018 года.

На сайте онлайн-магазина может быть установлен интернет-эквайринг. Покупатель получает чек от банка, в котором оформлена карта. Но эти документы не приравниваются к ФЧ. Если функционалом предусмотрена интеграция системы оплаты на сайте, для таких субъектов хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина стала обязательной с июля 2018 года. Организации должны передать чеки клиентам.

От установки ККМ освобождены кредитно-финансовые учреждения. Банки отправляют не фискальные чеки, а квитанции. По всем расчетам, проведенным ошибочно без ККМ, предприятиям нужно формировать чек коррекции.

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности осуществляют БР с индивидуальными предпринимателями и организациями, но в единичных случаях им поступают средства от частных лиц. До июля 2019 года такие операции можно было проводить без онлайн-кассы. Но после этой даты контрольно-кассовая техника понадобится и при разовой трансакции.

Если на РС поступят средства, а услуги будут оказаны позже, ИП или организация должны придерживаться следующих инструкций:

• оформить документ на аванс (№1);
• после предоставления услуги, выбивают чек на зачет предоплаты (№2).

Организация с ограниченной ответственностью, которая занимается грузоперевозками ТС и осуществляет расчеты за оказанные услуги с другими субъектами хозяйственной деятельности, должна следовать следующим правилам:

• онлайн-касса не используется при расчетах по безналу между субъектами хозяйственной деятельности, за исключением операций, проведенных с ЭС платежа (корпоративной банковской карты), с последующим предъявлением;
• если индивидуальный предприниматель оплачивает со своего личного счета, контрагент должен выдать чек. В этом случае платеж расценивается как от физического лица.

Кто должен использовать онлайн-кассы при приеме платежей

Все предприниматели, для которым не дали отсрочку или полное освобождение от применения онлайн-ККТ.

Исключение: предприниматели, которые перешли на режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Они полностью освобождены от использования ККТ.

Также полностью освобождены от обязанности использовать кассу предприниматели, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Среди них:

• продажа газет и журналов;
• торговля на рынках и ярмарках (с учетом ограничений);
• разносная торговля вне стационарной торговой сети;
• торговля квасом, молоком, маслом из автоцистерн;
• сезонная торговля овощами вразвал и т.д.;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Не успел пробить чек — что делать?

В случае, если по каким-либо уважительным причинам не успели пробить чек, то необходимо будет составить акт о нарушении, а затем пробить чек коррекции, после чего уведомить налоговую о нарушении и исправлении нарушения.

Акт о нарушении пишется в произвольной форме, с обязательным присвоением номера и даты составления. В акте указывается каждый расчёт, произведённый без использования ККТ с точной датой, название товара, его количество, цену, стоимость, а также причину неиспользования кассы.

Чек коррекции позволено создавать с помощью любой онлайн-кассы. Если касса сломалась, вы можете отправить чек с другого кассового аппарата.

При составлении чека коррекции:

• В признаке расчёта выберите «Приход».
• В основаниях коррекции укажите «Самостоятельная операция»

Налоговая о неприменении ККТ и создании чека коррекции должна быть извещена любым удобным для вас способом (личное посещении, на бумаге, по ТКС в электронной форме).

Приход на расчётный счёт денег от физлица при оплате — что необходимо знать

Согласно требованию Федерального закона №54 от 22.05.2003 года при поступлении на расчётный счёт компании денег от физического лица должна быть обязательно использована ККТ и сформирован кассовый чек. Такой чек должен быть создан не позднее следующего дня за днём поступления средств, после чего отправлен указанному физлицу на его е-мейл или телефонный номер (Закон №192-ФЗ). Отправить (отдать) чек необходимо не позднее момента, когда товар будет выдан покупателю, начала выполняться работа или оказываться услуга.

Данная норма является обязательной и действует с 1 июля 2019 года. Исключение было сделано лишь для ИП и организаций в контексте платежей с иными организациями без предъявления электронного средства платежа такому получателю средств. В абсолютном же большинстве случаев пробитие чека с помощью ККТ и отправка его клиенту является обязательной.

В нашем материале мы разобрали, каким образом пробивается чек при поступлении оплаты на расчётный счёт от физлица, какова процедура пробития чека, и что при этом необходимо учитывать. Поскольку требования закона 56-ФЗ прямо диктуют нам необходимость создания кассового чека, а закон №192-ФЗ требует от нас отправить чек на е-мейл или телефон максимум на следующий день после поступления денег, рекомендуем сформировать такой чек и отправить клиенту. В случае же, если ККТ у вас отсутствует, и вы не уложились в требуемые сроки, возьмите устройство в аренду (закон этого не запрещает), создайте чек коррекции и уведомите о нём налоговой орган. Альтернативой также может стать посреднический договор, по которому вы предоставляете другой организации право получать платежи за вашу организацию.

Важные моменты при приёме самозанятым наличных средств

Принимая наличные деньги за свои услуги, самозанятому надо чётко понимать, что весь его годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей. В эту сумму включаются все деньги, получаемые благодаря деятельности самозанятого, неважно, каким способом (наличным или безналичным) они были переданы.

Если же суммарный доход за текущий год уже превысил эту сумму, то самозанятому нужно перейти на другой режим налогообложения (став ИП или открыв ООО). В противном случае, у ФНС появится ряд претензий и требований (пени, штрафы и прочие прелести).

Это обязательно стоит учитывать, особенно когда бизнес крепко стоит на ногах и доходы стремительно растут. Узнать о том, сколько уже заработали в текущем году, можно через приложение для самозанятых «Мой налог».

Виды безналичного расчета

• Эквайринг — оплата через POS-терминал с помощью банковской карты или мобильного телефона. Продавец должен заключить договор с банком-эквайером, подключить терминал к кассовому аппарату. Для совершения транзакции покупателю нужно вставить или поднести карту к считывающему устройству, ввести ПИН-код. Вместо карты при бесконтактном методе оплаты можно использовать смартфон с установленными приложениями ApplePay или SamsungPay, а также «умные» часы. Деньги приходят на расчетный счет продавца в срок до семи дней, кредитные организации взимают комиссию за каждую транзакцию в размере 2–3% от суммы чека.
• Безналичные расчеты с помощью электронных денег. Оплата производится средствами, доступными на балансе платежных систем Яндекс. Деньги, WebMoney, QIWI. Пополнить счет можно с помощью банковской карты, через терминал или с баланса мобильного телефона. При совершении покупок перевод выполняется со счета используемого электронного сервиса на расчетный счет продавца.
• Оплата интернет-покупок. Используются данные банковских карт физических лиц, которые вводятся клиентом в специальные поля расчетной формы на сайте, где совершаются покупки. Обычно для идентификации необходимо предоставить номер карты, срок ее действия, CVC код, имя и отчество владельца. После отправки платежной информации на телефон покупателя приходит код подтверждения, который ему необходимо ввести в соответствующей строке на сайте для выполнения транзакции.
• Банковские переводы. Совершаются в отделении банка, отделении Почты России или через банковский терминал физическим лицом. Чаще всего, таким образом оплачиваются коммунальные услуги или покупки в телемагазинах.
• Переводы между расчетными счетами. Основной метод безналичных расчетов с юридическими лицами. Покупатель заполняет платежное поручение, по которому переводит деньги со своего счета на счет поставщика. Операции могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.

Безналичный расчет по онлайн-кассе

Внести на расчетный счет. Это можно сделать через кассу банка или банкомат (так называемая самоинкассация).

В личном кабинете ОФД выручка отражается в той форме, в которой она указана в чеке, сформированном на ККТ. Т.е. если сформировали чек на 1500 рублей безналичными, то в ОФД это так и отразится. А для ФНС это значит, что 1500 рублей поступили ИП на счет. Не нужно суммировать безналичные оплаты в ОФД и по счету — это одно и тоже.

Спасибо большое за подробнейший ответ!!! ОТЛИЧНО! А в каком документе указано, что можно прикладывать копии кассовых чеков? Это доп.функция ККТ или прописано в нормативном документе?

Есть вариант по выписке или по кассе не учесть доход в УСН, но как отреагирует налоговая видя приход и туда, и туда. Причем пробить в чеке безналичными невозможно без подключенного эквайринга. Можно в модуле кассы поставить эквайринг внешний и тогда пробивать как безналичные? Это будет правомерно?

Чек коррекции понадобится в том случае, если ошибку допустил кассир. Оформление документа зависит от формата фискальных данных.

Если «физик» платит по безналу: новые правила для продавцов

Статьёй 2 законопроекта вносятся следующие пункты, касающиеся расчетов с физическими лицами:

Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5¹ настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5⁴ настоящей статьи;

2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

5⁴ При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5³ настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Итак, если покупатель при оплате товаров, работ, услуг использовал электронное средство платежа, то есть оплатил через онлайн-банк по реквизитам организации (ИП), через терминалы с использованием банковской карты, через различные платежные системы с использованием интернета, со своего электронного кошелька, то необходимо выбить чек.

Если он оплатил наличными деньгами в банке или через терминал, то чек пробивать не надо.

Но в любом случае, ка бы он ни заплатил, к вам деньги придут на ваш расчетный счет. Вопрос в том, как нам по выписке банка понять, каким способом оплатил наш покупатель? Как мы можем понять — отдал покупатель операционисту банка наличные или свою банковскую карту?

В выписке банка всегда указывается корреспондентский счет, с которого вам поступили деньги.

Если коррсчет начинается с цифр — 30233, то это расчеты без открытия счета, то есть оплата через операциониста в банке или расчетном центре.То есть покупатель заплатил наличными деньгами и чек пробивать не надо. А если коррсчет начинается с цифр — 40817, значит, покупатель оплатил при помощи карты или через онлайн банк и чек в этом случае пробивать надо.

А что делать, если вы никак не можете понять, каким образом покупатель оплачивал ваш товар или услугу? Тогда, чтобы избежать штрафов лучше пробить чек.

По умолчанию в любом кассовом аппарате есть возможность при формировании чека выбрать «Наличную оплату» или «Оплату картой». Но с введением новой редакции закона 54-ФЗ на кассовом аппарате должна появиться кнопка, позволяющая выбрать «Безналичный платеж». Об этом должны позаботиться производители кассовых аппаратов и вовремя обновить программное обеспечение вашей кассы. Если кассу вам придется покупать, то надо иметь ввиду наличие возможности создать чек при безнальной оплате.

Обратите внимание! И уж если речь зашла о покупке новой кассы для тех, кто раньше их не применял, то надо иметь ввиду, что ИП на ЕНВД, патенте и УСН «Доходы минус расходы» могут применить налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей на каждый приобретенный кассовый аппарат. Но только в том случае, если этот аппарат приобретен до 1 июля 2018 года.

Итак, при формировании чека при безналичной оплате необходимо выбрать соответствующий вид оплаты. И только в этом случае у вас не будет задвоения выручки.

В какой момент нам надо пробить чек?

В законе написано: не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Переведу на русский язык — каждый день вы обязаны получать выписку банка, если ожидаете поступление денег от физических лиц на расчетный счет. Как только выписку вы получили, посмотрите номер корреспондирующего счета и если выяснится, что покупатель платил электронными средствами платежа, а не наличными в банке, то сразу выбивайте чек. Если у вас есть номер его телефона или адрес электронной почты, то внесите эти данные в кассовый аппарат в момент формирования чека — кассовый аппарат отправит покупателю электронную версию чека. Если у вас нет этих данных, то чек в бумажном варианте прикладывается к сопроводительным документам на товар, услугу и передается покупателю либо лично при передаче товара или оказании услуги, либо кладется в посылку с товаром.

При оказании услуг в электронном виде у вас обязательно должен быть адрес электронной почты покупателя и в этом случае бумажный чек вы не обязаны передавать. Но передать электронный чек необходимо.

Отсрочка до июля 2019 года новой редакцией закона предоставлена только для ТСЖ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Про применении ККТ при выдаче займов — это отдельный разговор и тема отдельной статьи.

В законе сохранилось положение, что при расчетах между юридическими лицами и ИП по безналу чеки пробивать не надо. Но встречаются случаи, когда счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП. В этом случае тоже придется пробить кассовый чек. Не важно, за кого поступила оплата — важно от кого. Даже если физическое лицо оплачивает со своей карты за покупки, предназначенные организации, чек пробивать надо. Например, сотруднику организации выдали аванс на покупку канцтоваров. Он оформил заказ в интернет магазине, получил счет и оплатил своей картой. Кассовый чек необходимо пробить.

Если вам на валютный счет пришел платеж от иностранного физического лица, то чек пробивать надо. Закон не делает исключений для оплаты иностранными гражданами. Однако в законе есть требование, что чеки пробиваются в валюте РФ, то есть в рублях. Пришло на валютный счет 100 долларов — переведите их по курсу ЦБ на дату выписки и пробейте чек.

Есть ли возможность при продажах через сайты обойтись без кассового аппарата? — Есть. Но только если вы не получаете выручку от физических лиц через онлайн-банки… Об этой возможности я расскажу вам на моей платной консультации

Допустим, у вас магазин детских игрушек. Если применяете ЕНВД или ПСН, то можете принимать наличку без кассового аппарата только в том случае, если у вас ИП и вы работаете без наемных работников. До 1 июля 2019 года вы можете обходиться без кассы. В этом случае по требованию клиента нужно выдать клиенту подтверждающий документ: товарный чек или квитанцию.

Если у вас ООО или вы ИП с наемными работниками, то для вас отсрочка уже закончилась, вы должны работать с кассами.

Розничная торговля без кассы на других режимах налогообложения запрещена уже сейчас. Торговцы на УСН и ОСНО обязаны приобрести кассовый аппарат и оплату товара наличными проводить через него.

Сервис «Моё дело» можно интегрировать с онлайн-кассами. Вы сможете передавать данные о продажах из онлайн-кассы в сервис «Моё дело» для автоматизации бухгалтерского учета и формирования отчетности.

Шьете одежду, ремонтируете обувь, консультируете или оказываете какие-либо другие услуги населению? Вы тоже до 1 июля 2019 года можете принимать от физических лиц наличность без кассы независимо от режима налогообложения, а вместо чеков выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Онлайн-касса при оплате на расчетный счет (безнал)

До того, как в закон 54-ФЗ были внесены изменения, кассовый аппарат при расчетах по безналу был не нужен. Организации и ИП были освобождены от обязанности оформления кассы или выдачи БСО за реализованную продукцию или оказанную услугу, если оплата сразу же поступала на расчетный счет. И при этом никак не учитывалось, кем именно перечислялись средства на счет компании: предпринимателем, организацией или физлицом.

После того, как в закон 54-ФЗ были внесены поправки, произошли изменения в порядке применения кассы в случае безналичных расчетов. Согласно нового порядка, ИП и организации, оплату которым осуществляют только субъекты предпринимательства, освобождены от обязанности применения онлайн-касс.

Под субъектами предпринимательства в этом случае понимают предпринимателей и организаций, приобретающих товары с целью ведения своей предпринимательской деятельности, а не с целью личного пользования.

Если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным.

Важно! Если на расчетный счет поступила оплате от организации или ИП, то применение кассы не требуется. А в том случае, если оплата на счет поступает от физлица, потребуется применение онлайн-кассы.

Законодательство предусматривает порядок формирования, а также направления кассового чека покупателю в случае расчетов по безналу и при отсутствии возможности взаимодействия с покупателем. В таких случаях кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Ранее позиция законодательства заключалась в оформлении кассового чека при получении подтверждения о проведении электронных средств платежа от покупателя. Но множественные вопросы по данному требованию привели к внесению некоторых изменений в действующее законодательство. Также изменения произошли и в форме направления кассового чека покупателю.

Вопрос: Компания точно не может определить, как на расчетный счет поступили деньги (по квитанции в банке или через онлайн банк). Что делать?

Ответ: В этом случае информацию необходимо получить от покупателя, каким именно способом он осуществил оплату. Если же возможности уточнить у покупателя нет, то следует оценить все возможные риски компании, так как нарушение порядка грозит административной ответственностью.

Регистрация кассовых аппаратов

25. Если у одного юридического лица несколько сайтов, нужно регистрировать отдельные кассовые аппараты для каждого сайта?

Нет, не нужно. При подаче заявления нужно поставить галочку напротив пункта «касса для расчетов в сети интернет» и далее в появившемся поле можно указать несколько сайтов.

26. У нас сейчас один сайт для нескольких юридических лиц. Можем ли мы при регистрации кассы оставить один сайт или мы должны разделить их так, чтобы у каждого юридического лица был свой сайт?

Делить необязательно. У нескольких юридических лиц может быть один сайт. Однако на каждое юридическое лицо должна быть оформлена своя касса.

27. Есть домен первого уровня (магазин). На него зарегистрированы кассы. Нужно ли регистрировать отдельные кассы на поддомен второго уровня (этого же домена) или можно использовать кассы основного домена/магазина?

Можно использовать кассы основного домена.

28. Что при регистрации ККТ указывать в полях «адрес расчета» и «место расчетов», если касса будет использоваться для расчетов в интернете?

Адрес расчетов – это место установки кассового аппарата. Когда установлена галочка «расчеты в сети интернет», в заявлении появляется поле, где нужно перечислить адреса сайтов интернет-магазинов.

29. В заявлении на регистрацию в пункте про агента нет вариантов «агент», «комиссионер», «поверенный». Если мы являемся не платежным агентом, нужно ли ставить флажок?

В заявлении на регистрацию этот флажок нужно ставить, только если вы платежный или банковский агент. Если просто агент, то не нужно.

30. Не получается зарегистрировать кассу с маркировкой «ФС». С чем это может быть связано?

При регистрации такой кассы вы обязательно должны поставить галочку в поле «Контрольно-кассовая техника используется для расчетов в информационно-телекоммуникационной сети интернет». Но стоит помнить, что такая касса не подходит для интернет-магазинов, которые принимают оплаты не в интернете (например, при доставке курьером, в точке самовывоза).

Зачем нужен эквайринг для самозанятых?

Федеральный закон предоставляет для самозанятых граждан свободу в плане регистрации своей деятельности. Для них не обязательно вести и сдавать налоговую отчетность, подключать онлайн-кассы и эквайринг. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Преимущество системы в том, что позволяет оформить самозанятость без визита в налоговую инспекцию. Регистрация выполняется в мобильном режиме, в приложении легко сформировать чек для клиента. Для пользователя удобно следить за налоговыми начислениями и получать уведомления об их оплате.

Самозанятые граждане могут получать платежи от физических и юридических лиц любым из перечисленных способов:

• на личную банковскую карту;
• электронный кошелек;
• наличными средствами;
• на счет в банке.

Если с оплатой наличными не возникает вопросов, то с безналичными платежами есть несколько нюансов.

Банки вправе заблокировать карту и счет физического лица в случае, если они используются для осуществления предпринимательской деятельности. Такой пункт прописан в заключаемом договоре. Некоторые банки уже добавили графу, что самозанятые могут использовать счет для получения денежных средств за реализацию продуктов профессиональной деятельности. Но при этом следует разграничивать денежные средства, которые поступают как личные перечисления (возврат долга, подарок) и на коммерческой основе. Налоговая структура интересуется законностью каждого крупного перевода. Чтобы не возникали спорные ситуации, советуют оформить отдельную карту или различать платежи на коммерческой и личной основе.

Тогда зачем оформлять эквайринг для самозанятых? Если считать с позиции выгоды, то подключая такую банковскую услугу можно:

• увеличить средний чек;
• повысить покупательскую активность;
• по безналичной основе рассчитываться с поставщиками.

Привлекает, правда? Но подключение эквайринга для самозанятых имеет некоторые особенности, а именно открытие расчетного счета и ведение деятельности в качестве ИП. Только в этом случае предприниматель имеет право работать по налогу на профессиональный доход (НПД). Гражданин при этом не должен использовать наемный труд.

Перевод на электронные средства платежа либо расчетный счет

— Считается ли перевод денег на расчетный счет ЭСП — электронным средством платежа?

В случае поступления денежные средства через интернет-банк или банкомат, они действительно классифицируются, как электронные платежные средства (ЭСП) и ККТ следует уже использовать с 1 июля 2018г.

Для поступлений, полученных в результате платежного поручения, сделанного через кассу банка, то есть через сотрудника банка, не применяется классификация ЭСП. Для таких платежей ККТ потребуется с 1 июля 2019г.

— Каким образом можно определить получены ЭСП или это средства, проведенные по платежному поручению в банке? И когда юрлицо должно печатать чеки для физлиц через ККТ?

Для безналичных расчетов с физическими лицами обязательная установка ККТ потребуется 1 июля 2019г. Отправка фискального чека физлицу может быть выполнена в электронном формате.

В банковской выписке, к сожалению, отсутствуют специальные признаки, которые могли бы выделить ЭСП. Как вариант, можно обратиться в банк для получения расшифровки. Если такую расшифровку получить невозможно, то рекомендация ФНС — установка кассы уже в 2018г.

— Организация выполняет ремонты коттеджей, а также строит гаражи. Все платежи абсолютно приходят безналичным расчётом, но невозможно определить, какие из них сделаны по онлайн-банкингу и являются ЭСП.

Как уже упоминалось, при получении средств по платежке, проводимой непосредственно вкассе банка его сотрудником, нет необходимости подключаться к кассе до 1 июля 2019г. Но если определить невозможно, каким образом были отправлены деньги, то ФНС предлагает начать использовать ККТ с 1 июля 2018. Отправка клиенту чека в электронном формате должна быть выполнена в течение суток, а точней не позднее, чем на следующий день после получения оплаты.

— Фирма оказывает услуги населению, оплачиваемые через банк. При этом контакт с клиентом отсутствует. Кому и когда следует выдавать чек?

Отправка чека в электронном виде чека должна состояться строго в течение сток с момента оплаты. Выдать чек на бумажном носителе можно при первой после оплаты встречи с клиентом.

— Фирма нана УСН планирует заказ услуг у физлица. Понятно, что при оплате через платежные системы должна будет применяться онлайн-касса. А если платеж будет выполнен с карты на р/счет?

В таком случае также с 1 июля 2018 г. Применяется онлайн-касса, поскольку это ЭСП.

-Компания торгует ПО, ККТ не используется, форма расчета — только безнал. Иногда клиентами становятся физлица, которые также осуществляют оплату на р/счет. Должна ли фирма предоставлять чек такому физлицу?

Если в банковской выписке указано, что средства поступили от физлица, то чек, а также использование ККТ является обязательным.

Юрлица и ИП, ведущие розничную торговлю, даже при безналичном расчете с 1 июля 2018г. Должны применять ККТ, а при наличном расчете применение ККТ обязательно с 2017г.

— Оплата участия в семинаре на образовательную тему осуществлена физлицом через банк.

Когда оплата имеет вид ЭСП, то применение ККТ обязательным является с 1 июля 2018, если через сотрудника банка — с 1 июля 2019г.

— Полное товарищество сдает в аренду имущество и получает оплату на расчетный счет.

Работа с онлайн-кассой потребуется для таких операций с 1 июля 2019г.

-Как пробивать платеж, который поступил на р/счет от физлица? Как наличный или как безналичный?

Платеж пробивается, как безналичный.

— Когдаюрлицо ведет деятельность по выездному туризму, находится на УНС, оплату получает только по безналу от организаций (иногда и физлиц), являющихся нерезидентами, нужно ли ему подключать онлайн-кассу?

Для расчетов с юрлицами, производимых с использованием р/счетов ККТ можно не применять. Что касается физлиц, то действие закона распространяется и на нерезидентов, поэтому применение ККТ является обязательным.

— Наш Центр развития детей оказывает платные услуги, за которые родители осуществляют оплату на счет казначейства через платежное поручение. Должна ли быть задействована ККТ?

Центру придется использовать ККТ для таких расчетов. С какой именно даты зависит от того, является ли такой расчет ЭСП или сделан через сотрудника банка. Если возможность четко разграничить платежи отсутствует, то рекомендуется начать использовать ККТ с 1 июля 2018г.

— Следует ли управляющей компании пробивать чеки на ККТ при получении платежей за коммунальные услуги от физлиц, сделанных с помощью карт?

Начиная с 1 июля 2019 г. Платежи за коммунальные услуги и жилое помещение, а также взносы на капремонт, должны будут проводиться через ККТ в обязательном порядке. На сегодняшний день делать это не обязательно.

— АО, осуществляет поставку энергоресурсов, как населению, так и юрлицам. Применение онлайн-касс ведется с 2017 года. С какой даты обязательным является пробивание чеков на безналичные платежи, поступающие от физлиц?

Каждая операция на ККТ должна сопровождаться выдачей чека. Поэтому такая обязанность у данного АО уже присутствует с самого начала использования онлайн-кассы.

— Если юрлицо оплатили услуг нотариуса через онлайн-банкинг, нужно ли применять ККТ?

Юрлицо, сделавшее оплату в данном случае, является клиентом и не должно применять ККТ. Эта норма распространяется на поставщика услуг. Но в тоже время, согласно действующему законодательству, нотариусы не применяют ККТ, поскольку клиент вносит оплату не за услугу. Это оплата пошлины (у государственных нотариусов) или «нотариального тарифа» (у частных нотариусов).

— ООО на упрощенке занимается оказанием образовательных услуг для взрослых. Все оплаты за услуги ведутся через банк. Касса применяется только для выплаты з/платы одному человеку.

Если при оплате услуг выдается БСО, то до 1 июля 2019г. Выбивание чеков через онлайн-кассу не обязательно.

— ООО на упрощенке специализируется на предоставлении медуслуг. При поступлении денежных средств выбивается электронный чек. По логике, чек в электронном формате должен быть отправлен плательщику — это родители, находящегося на лечение ребенка. Но в документах на оказание услуги указываются данные именно ребенка. Можно ли в чеке пробить данные ребенка, поскольку услуги оказывались на его имя, а чек направить плательщику- его родителю?

В стандартной форме чека не указывается имя и фамилия покупателя услуг. Чек должен быть отправлен именно плательщику — в данном случае это родитель, а уже во внутренней учетной программе отмечена оплата на имя ребёнка, проходящего курс лечения. Учитывая сложность вопроса, рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями в ФНС.

— ООО на УСН ведет торговлю с юрлицами по безналу. Нужна ли ККТ?

Для осуществления расчётов между физлицами по безналу ККТ не требуется.

— Если юрлицо ведет расчеты, в т.ч. оформляет возвраты, с физлицами исключительно по безналу, есть ли надобность в ККТ?

Использование аппарата обязательно. Надо указывать способ оплаты — «электронный».

— Если ООО получило оплату со счета аккредитива от физлица, необходимо ли применение ККТ?

Для оплаты проводимой через кассу банка (платежное поручение), не нужно применять ККТ. Но касса нужна будет обязательно с 1 июля 2019г.

— ИП оплачивает на счет организации формы ООО из личной карты, требуется чек в онлайн-кассе?

Учитывая, что оплата была осуществлена с личной карты, то она классифицируется, как оплата от физлица. Применение ККТ является обязательным.

— Фирма, работающее на ОСН, продало физлицу авто, и на счет фирмы пришла оплата.

Применение кассы обязательно с 1 июля 2018г.

— Компанияспециализируется на кадастровой деятельности (упрощенка). Обязана ли она выдавать чеки физлицам, которые оплачивают услуги на счет компании?

При соблюдении компанией норм по выдаче БСО, чеки можно начать выдавать с 1 июля 2019г. Если БСО не выдаются, то чеки должны присутствовать с 1 июля 2018г.

-Компания (на ОСН) ведет продажу своим сотрудникам оргтехники б/у. Оплату сотруднику проводят по безналу. Использование ККТ актуально?

Да, данный случай подразумевает обязательную выдачу чека через кассу.

— Фирма занимается продажей авто физлицам. Оплату она получает по безналу, всегда через оператора банка, без использования ЭСП. Нужна ККТ?

ККТ для такого юрлица станет обязательной с 1 июля 2019г.

— ИП на упрощенке, деятельность — производство. Периодически проходят оплаты от физлиц через оператора банка. Нужно ли применять ККТ?

Для такого ИП требование по применению онлайн касс вступит в действие с 1 июля 2019г.

— ИП на упрощенке и при отсутствии наемных сотрудников сдает юридическим лицамобъект под аренду. Нужно ККТ?

Нет, здесь не требуется ККТ.

— ИП на упрощенке. Если физлицо рассчиталось на р/счет ИП по реквизитам, чек должен быть пробит? Сумма будет задвоена, она пройдет по чеку и по выписке банка?

Во-первых, задвоения не будет. Чек в данном случае является подтверждением того, что на расчетный счет в банк поступила какая-то сумма, и этот чек будет иметь пометку по способу оплаты «электронный».

Во-вторых, да, при расчете с физлицом посредством ЭСП выдавать электронный чек и применение ККТ обязательное требование с 1 июля 2018г.

— ИП на ЕНВД, специализируется на оказании услуг транспортного типа с оплатой по безналу. Нужна ли ККТ?

Для безнала, осуществляемого с юрлицами, ККТ не потребуется, а если оплату выполняется физлицами, ККТ обязательно с 1 июля 2019г.

— Если ИП на упрощенке ведет продажу кофе через Инстаграм, а оплату получает через Яндекс.Деньги на свой расчетный счет, нужно ли ККТ?

Применение кассы является обязательным уже с 1 июля 2018г.

— ИН на УСН ведет работу, как правило, с физлицами (изготовление заборов, ворот и прочего) и получает аванс наличными, а по выполнению заказа происходит окончательный расчет тоже наличкой. Р/с нет.

Если при оплате не выдаются БСО, то касса должна быть введена с 1 июля 2018г.

Итак, выводы

• — кассу нужно использовать с 1.07.2018 г. при фактах оплаты посредством интернет-банка либо банкомата. Если же средства проходят через платежку, то они не являются электронными средствами платежа, в этом случае ККТ потребуется только к июлю 2019 г.;
• — при безналичных расчетах техника нужна будет к июлю 2019 года. Покупателю фискальный чек можно отправить в электронном виде. По изучению банковской выписки сложно будет понять способ перечисления денег покупателем (банкомат либо расчетный счет).
• — ККТ необходима в 2018 году, если расчеты происходят через ЭСП. Когда расчеты ведутся платежными поручениями, касса потребуется в 2019 году. Оказанные услуги при получении оплаты за работу через банк должны быть отражены в чеке в электронном виде спустя сутки после расчета.

Похожие записи:

• Жилищные программы для молодых семей в 2023 году
• Предельная база страховых взносов в 2023 году
• Жители ХМАО смогут получить 600 тысяч рублей на гашение ипотеки