Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой договор заключать — трудовой или гражданско-правовой?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Верховный Суд РФ в определении от 23.01.2023 № 2-КГ22-10-К3 разрешил спор по иску сотрудника, требовавшего признать заключенный с ним договор подряда (выполнение работ по обслуживанию программных продуктов для ЭВМ) трудовым договором. Суды нижестоящих инстанций отказались удовлетворять данный иск, сославшись на то, что заключенный договор не содержал в себе главных признаков трудового договора, таких как установление режима рабочего времени, выходных, отпусков и трудовой функции.
Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием для переквалификации заключенных с налогоплательщиками НПД гражданско-правовых договоров на оказание услуг (выполнение работ) в трудовые договоры
Не вдаваясь здесь глубоко в теорию о разграничении трудового договора и гражданского-правового договора на оказание услуг (выполнение работ), отметим, что критерии для такого разграничения можно определить исходя из следующего:
1. Исходя из сравнительного анализа трудового законодательства (ст.ст. 15, 56, 57, Разделы IV, V, VI, VII, VIII Трудового кодекса РФ) и гражданско-правового законодательства (Главы 27, 28, 37 и 39 Гражданского кодекса РФ).
2. Исходя из правовых позиций Верховного Суда РФ, Конституционного Суда РФ, иных судов и ФНС России, определивших критерии разграничения трудового договора и гражданско-правового договора (Определение Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 № 597-О-О, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022), п.п. 17, 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15, Определения Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10, от 22.04.2019 № 43-КГ19-2, от 15.04.2019 № 81-КГ19-1, от 11.03.2019 № 86-КГ18-14, от 12.07.2021 № 19-КГПР21-9-К5, от 08.11.2021 № 18-КГ21-100-К4, от 23.01.2023 № 2-КГ22-10-К3, Письма ФНС России от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@, от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, Апелляционное определение Московского городского суда от 30.08.2021 по делу № 33-35142/2021, Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.04.2021 № 88-7765/2021, Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.03.2020 по делу № 88-1799/2020, Постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.03.2022 № Ф01-228/2022 по делу № А43-25066/2020, от 05.04.2021 № Ф01-851/2021 по делу № А43-11502/2020, от 18.03.2020 № Ф01-9383/2020 по делу № А43-31649/2019, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.05.2021 № Ф07-5925/2021 по делу № А21-9793/2020, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.2020 № Ф06-57061/2019 по делу № А72-21234/2018, Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2022 № 17АП-2021/2022-АК по делу № А60-40397/2021 и др.).
Характерные признаки трудового договора
Принято выделять следующие характерные признаки трудового договора:
- личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
- подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
- обеспечение работодателем условий труда;
- выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
- интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
- признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него основным источником доходов;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами
Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).
Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.
Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.
Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 419 НК РФ, то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».
Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в ИФНС и ФСС, а также выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).
Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.
Является ли трудовой договор официальным трудоустройством
- Все дело в том, что понятие «официальный документ» НЕ дано в каком-либо Пленуме ВС или законе. За исключением ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» от 29.12.1994 г. (в действ. ред.) , где (в ст. 5 ФЗ) установлено, что «официальные документы — документы, принятые органами законодательной, исполнительной и судебной власти, носящие обязательный, рекомендательный или информационный характер».
Однако, в целях УК РФ используется иное определение, производное из решений судов (т. н. «судебной практики»), комментарий законодателей, и пр.
Так, общепринято, что документы это деловые бумаги (справки, акты и т. д.) , исходящие от государственных, общественных и иных учреждений и организаций либо от частных лиц (например, письма) , которые подтверждают или, наоборот, отрицают наличие какого-либо события или факта, имеющего юридическое значение. А официальным является документ, за которым государство, в установленном законом или иным нормативным актом порядке, признает юридическое значение. Официальный (как и любой другой) документ может подтверждать или отрицать событие или факт, относящийся к прошлому, настоящему или будущему. Официальные документы выдаются государственными или негосударственными органами либо адресуются им. Поэтому официальным является или может стать также засвидетельствованный в нотариальном порядке документ частного (личного) характера: доверенность, расписка, договор.
Работа по трудовому соглашению
Одной из характерных особенностей договора подряда (трудового соглашения) является то, что в соответствии с этим договором подрядчик (исполнитель) выполняет работы на свой риск. Поэтому он не имеет права требовать вознаграждение, если предмет подряда (например, изделие) случайно уничтожен или в силу каких-либо обстоятельств нет возможности закончить начатую работу.
!!!Особой формой срочного (заключенного на определенный срок) трудового договора является трудовой контракт. Срок действия контракта, права, обязанности и ответственность сторон, оплата труда, условия досрочного его расторжения могут устанавливаться соглашением сторон.
По закону
Работа по совместительству это выполнение работником, помимо своей основной, другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время на том же или на другом предприятии, учреждении, организации или у физического лица по найму. Такой вид работ также оформляется в виде трудового договора.
В отношении таких работников (исполнителей по ГПД) работодатель не несет рисков по охране труда, не оплачивает время простоя, не обязан обеспечивать материалами и сырьем. Также не требуется вести воинский учет, вносить запись в трудовую книжку и осуществлять прочее кадровое делопроизводство. Для работника (исполнителя) преимуществом будет возможность заключать одновременно неограниченное количество подобных договоров, не нужно соблюдать ЛНА и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка работодателя, нет необходимости в 2-недельном уведомлении о прекращении отношений, ответственность в рамках ГК РФ, равные партнерские отношения с работодателем.
Проблемы переквалификации ТД в ГПХ
Узнав про отличие ГПХ от трудового договора появляются желающие переоформить свои отношения. Но это не так просто: закон отстаивает интересы работников, и если происходит замена договора, это считается покушением на их права. Договор ГПХ не должен подменять трудовые отношения. Если выявится такой факт, к работодателю будут применены жёсткие санкции. Это особенно актуально с введением режима самозанятости.
Считается что работодателю выгоднее официально уволить работника и заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым. В законе о самозанятых есть запрет на заключение таких договоров с лицами, работавшими на предприятии в течение 2 последних лет.
Что общего у сделки и договора
На практике разграничение этих категорий вызывает определенные трудности. Связанно это с тем, что они имеют определенную взаимосвязь, из-за чего отличия становятся менее понятны. Одно является производным элементом другого. Схожесть заключается в общих признаках по следующим факторам:
- по способу выражения. Оба акта излагаются в устной и письменной формах. Для большего понимания, форма сделки — это способ выражения воли участников отношений;
- по правовому регулированию. При заключении часто используют одни и те же нормы права;
- по сути юридического факта. Оба акта преследуют цель — создавать, изменять или прекращать правовые отношения;
- по типу заверения. В ряде случаев оба требуют нотариального удостоверения или государственной регистрации;
- по принципу свободы. Юридические действия совершаются при добровольном волеизъявлении.
Какая статья за драку с телесными повреждениями?
Статей за нанесение телесных повреждений несколько, они могут быть административными или уголовными, в зависимости от обстоятельств драки. Последствия рукоприкладства могут быть разными — кто-то избил до полусмерти прохожего, кто-то поставил синяк супруге, кто-то толкнул в пылу ссоры знакомого, и тот упал, больно ударившись. Выдергивание волос, выкручивание рук — все это тоже может классифицироваться как нанесение телесных повреждений.
Наказание должно соответствовать деянию, поэтому за синяк на скуле будет одна статья, за отбитые почки — другая. И даже когда на теле не осталось никаких следов, в дело все равно может вступить статья о побоях — если после драки пострадавший отправился к врачу, и тот зафиксировал, что человек чувствовал боль или головокружение.
Очень много случаев избиения не доходят до полиции, особенно если речь идет о домашнем насилии. Но драки — они и в Африке драки, и обидчик должен быть наказан. Как известно, с 2017 года легкие повреждения, нанесенные членами семьи, были декриминализированы, но впоследствии к закону приняли многочисленные поправки. Так что нельзя думать, что, периодически избивая близких, можно избежать уголовного преследования. Такие дела нельзя спускать на самотек. Обращение в суд — верный способ добиться справедливости. Особенно если заручиться поддержкой опытного адвоката.
Как избежать подводных камней в договоре ГПХ
Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».
Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:
-
Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.
-
Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.
Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.
Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.
Отдельно следует сказать несколько слов о таком важном элементе трудового отношения как трудовая функция работника.
Особенности трудового соглашения и эффективного контракта
В трудовом соглашении описываются взаимоотношения между предприятием и физическим лицом; это гражданско-правовой документ. В нем говорится не о процессе труда, а о его результате, за достижение которого получают не заработную плату, а вознаграждение. Исполнитель работы выполняет свое задание отдельно от персонала предприятия, не подчиняясь распорядку его работы.
Для получения вознаграждения после окончания работы составляется акт приемки работы (услуг). Такой документ нельзя заключить с лицом, работающим постоянно. Исполнитель также может нанять другое лицо в качестве субподрядчика. К вознаграждению не применяется налоговая социальная льгота, и из него не вычитаются взносы на социальное страхование перед отчислением подоходного налога. Такой вариант используется все реже.
Особенности трудового соглашения и эффективного контракта
В трудовом соглашении описываются взаимоотношения между предприятием и физическим лицом; это гражданско-правовой документ. В нем говорится не о процессе труда, а о его результате, за достижение которого получают не заработную плату, а вознаграждение. Исполнитель работы выполняет свое задание отдельно от персонала предприятия, не подчиняясь распорядку его работы.
Для получения вознаграждения после окончания работы составляется акт приемки работы (услуг). Такой документ нельзя заключить с лицом, работающим постоянно. Исполнитель также может нанять другое лицо в качестве субподрядчика. К вознаграждению не применяется налоговая социальная льгота, и из него не вычитаются взносы на социальное страхование перед отчислением подоходного налога. Такой вариант используется все реже.
Главным отличием трудового контракта от договора является наличие четко очерченных условий выполнения работы. Понятие «контракт» от латинского значит «сделка». Сделка значит, что стороны устанавливают конкретные условия. Уклонение от выполнения обязательств по нему служит основанием для обжалования противозаконных действий в суде. Сделка имеет гражданско-правовой характер, а потому к таким правоотношениям применяются нормы ГК. Заключая подобное соглашение, сотрудник не вправе ссылаться на гарантии, предоставляемые ТК.
В отличие от трудового договора понятие «контракт» в трудовом праве не фигурирует с 2002 года. Контрактное соглашение регулирует порядок выполнения трудовых обязанностей, правила разрыва трудовых правоотношений. Заключая соглашение о труде, работник должен внимательно ознакомиться с условиями документа и обратить внимание «контракт» это или «договор».
Разновидности и особенности договоров, основные этапы заключения, условие и срок договора, свободные и обязательные, возмездные и безвозмездные
По действующему Гражданскому кодексу договор — добровольное двухстороннее или многостороннее соглашение, направленное на прекращение, возникновение, изменение каких-либо прав и обязанностей. В качестве сторон подобных договоров могут выступать юридические и частные лица, государство, муниципальные органы, международные и иные организации.
- Заключение договора. Основные этапы
- Условие договора
- Расторжение договора
- Срок договора
- Свободные и обязательные договоры
- Плюсы договоров
- Договор купли-продажи
- Договор услуг
- Договор аренды
- Договор ренты
- Договор найма жилого помещения
- Возмездные и безвозмездные договоры
- Трудовой договор
- Договоры в пользу их участников и договоры в пользу третьих лиц
- Особенности заключения договора