Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог с подаренных денег». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если Вам передают деньги, то Вы можете поинтересоваться, существует ли налог на дарение денег, какая сумма денежных средств не облагается налогом, играет ли роль для налогообложения тот факт, что денежные средства передает близкий родственник. В статье ответим на данные вопросы.
Уплата налога с подарков от организаций
Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.
Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.
Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.
В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.
Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Подарки от физических лиц
Любые доходы, которые были получены в форме подарка, должны облагаться налогом. Для резидентов РФ он составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Если человек получил презент от физлица по стоимости более 4000 рублей, он должен заполнить декларацию и оплатить налог. Это не распространяется на подарки в виде недвижимости, транспорта, акций, долей и паев. Исключение составляют только презенты, полученные от близких родственников и членов семьи.
Для уменьшения налогов предусмотрены налоговые вычеты из стоимости подарков, полученных физическими лицами от организаций. Под налоговыми вычетами следует понимать сумму, на которую уменьшается налоговая база. При несвоевременной уплате НДФЛ предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Уголовная ответственность наступает в том случае, если задолженность по налогам превысила 15 млн рублей.
Зависимость величины налога от размера подарка в денежном эквиваленте
Сумма, оплачиваемая в качестве налога зависит от стоимости подарка. Если она указана в договоре дарения, то задача намного упрощается.
Например, в 2017 году П. А. Ложков получил от тети подарок в виде квартиры в Новокузнецке размером 2 миллиона рублей. До 30 апреля 2018 года он успел подать декларацию в налоговый орган. Сумма налога устанавливается от общей стоимости квартиры: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.
Граждане могут специально занижать цену недвижимости, чтобы одаряемый сэкономил денежные средства и внес меньшую сумму. Однако специалисты высших инстанций могут установить свой размер налога исходя из рыночной стоимости жилья. То же самое касается и тех случаев, когда в договоре не указана цена подарка.
Инспекторы определяют стоимости исходя из кадастрового паспорта жилья. Однако в законодательстве четко не прописан порядок установления цены, поэтому, если собственник несогласен с рассчитанной ценой, он может указать свою.
Законодательство не устанавливает лимита в передаваемых денежных средствах. Главное, чтобы одаряемый смог оплатить своевременно налог.
Когда не нужно платить
Налог на вручённый подарок, вне зависимости от его конкретного исполнения, повода и других привходящих обстоятельств, не требуется платить в следующих случаях (статья 217):
- Подарок сделан деньгами или в форме имущества (натуральном виде), если последнее не относится к одной из следующих категорий:
- транспортные средства;
- недвижимая собственность;
- акции и иные ценные бумаги;
- паи, доли и прочие способы участия в общих активах.
В частности, налог не потребуется платить при вручении денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и так далее (пункт 18.1, первый абзац).
- Дарителями являются близкие родственники одаряемого. В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот перечень входят:
- муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;
- родные отец и мать;
- родные дети;
- усыновитель или усыновительница;
- адаптированные дети;
- брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
- дедушка или бабушка;
- внук или внучка.
Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.
А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).
Как облагаются НДФЛ подарки клиентам
Расчет и ставки аналогичны тем, что применяются для расчета НДФЛ по другим выплатам физическим лицам.
По уплате есть особенность — клиентам часто делают подарки в натуральной форме и в их пользу нет денежных выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. В этом случае вы должны письменно сообщить клиенту и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог и о сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это нужно сделать до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором физическому лицу передан подарок.
| См. также: Как сообщить о невозможности удержать НДФЛ |
Использование трастов
Трасты на сегодняшний день многими применяются в качестве одного из таких средств, которые являются самыми простыми для освобождения от уплаты налогов. Среди наиболее известных трастов стоит выделить следующие:
- GRAT. Финансовый институт, который является наиболее распространенным в США и часто используемым теми людьми, которые предпочитают делать подарки своим близким без уплаты налогов. Данная организация основывается на том, что предоставляет возможность использования подаренных финансовых средств только через несколько лет, то есть человеку нужно будет занять своеобразную выжидательную позицию, чтобы потом забрать «выжидательную собственность». На протяжении нескольких лет человек будет ежегодно получать выплаты из этого траста, что позволит разделить подарок на большое количество частей, исключив необходимость в выплате каких-либо пошлин.
- Траст личного местожительства. Данный фонд представляет собой тот траст, на который записывается постоянное личное местожительство. В данном случае положение траста предусматривает такой вариант, при котором получателю нужно будет подождать определенное количество времени до того, как он сможет принять ту или иную недвижимость. Собственно, схема здесь предельно схожа с предыдущим случаем, и дом оценивается перед тем, как его передадут в собственность получателя, а на оценочное определение никакого налога не предусматривается. К примеру, если за 5 лет цена того имущества, которое использовалось для создания трастового счета, увеличилась на определенную сумму, она будет считаться подарком, но при этом за нее не нужно будет уплачивать никаких налогов.
- Династический траст. Также достаточно схож с GRAT и позволяет уменьшить или полностью исключить необходимость в выплате каких-либо налогов на подарок. Стоимость презента рассчитывается на несколько поколений с учетом интересов и доходов нескольких удачных поколений без необходимости выплаты налогов на подарок. Таким образом, можно создать счет на определенную сумму, получая при этом каждый год всего 1 % от нее, и потом передать такой траст своим внукам, которые уже будут получать оставшуюся сумму.
Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами
Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
Допустимая степень близкого родства:
- Родители, опекуны, усыновители;
- Дедушки, бабушки и внуки;
- Дети;
- Кровные братья и сестры.
В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.
Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.
Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.
Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить
Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:
- Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
- Транспортные средства;
- Акции, доли и паи.
Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.
Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей. Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность. Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.
Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:
- Резиденты РФ платят 13%;
- Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.
Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.
Все физические лица, независимо от того, являются ли они резидентами страны или нет, обязаны уплачивать НФДЛ с подарков, если не соблюдается ряд условий. Так, право на налоговые льготы получают те работники, которые получили от работодателя презент в размере меньше 4 тысяч рублей. На большие суммы предприятие само рассчитывает величину налога и взимает её с дохода сотрудника.
Освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников, перечень которых утверждён законом. Квартиры, машины и другие презенты от дальних родственников облагаются налогом 13%, а обязанность по заполнению и передаче декларации 3-НДФЛ ложится на плечи одариваемого. Это прописано в статье 217 Налогового кодекса. Чтобы доказать факт наличия родственных связей, налоговой службе могут потребоваться соответствующие документы.
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.
Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй
Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.
Уплaтa нaлoгa бyдeт выглядeть тaк: (4 000 000 – 1 000 000) x 13% = 390 000 pyблeй.
B oтличиe oт yмeньшeния дoxoдoв нa pacxoды этoт вычeт мoжнo иcпoльзoвaть тoлькo oдин paз в гoд, a вoт cpoк влaдeния пpoдaннoй квapтиpoй, кaк и в тoм cлyчae, нe бyдeт игpaть никaкoй poли.
Paзyмeeтcя, пoлнocтью yйти oт yплaты нaлoгa пo этoмy вapиaнтy вы cмoжeтe, тoлькo ecли cyммa пpoдaжи coвпaдeт c вычeтoм – миллиoн нa миллиoн – или бyдeт мeньшe, нo в cитyaции, кoгдa пpoдaвaть нaдo пpямo ceйчac, нe дoжидaяcь пятилeтнoгo cpoкa, лyчшe xoть нeмнoгo yмeньшить paзмep нaлoгa.
Декларация и сроки уплаты
Как следует из статьи 229, пункта 1 (первый абзац), получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней, помимо прочего, требуется указать стоимость перешедшего в его распоряжение имущества и, путём несложных арифметических исчислений, сумму предстоящих отчислений в бюджет.
В настоящее время декларацию можно подать в следующих формах:
- лично, явившись в подразделение ФНС по месту постановки на учёт (статья 228, пункт 3);
- заказным письмом через Почту России;
- в режиме онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.
Декларация заполняется от руки или в электронной форме; может быть она подана и через посредника — последний, разумеется, должен иметь на руках доверенность, заверенную в нотариальном порядке.
Вопросы по налогообложению дарения недвижимости в Белоруссии
Вопрос 1. Какие налоги надо платить в Белоруссии при дарении комнаты в квартире.
Ответ 1. Налогов нет если дарение осуществляется в пользу супруга, близких родственников и свояков (близких родственников супруга). Все это распространяется на следующие варианты права собственности на комнату:
- комната является отдельным жилым помещением, такое разделение возможно при наличии технической возможности;
- комната находится в индивидуальной собственности, а подсобные помещения в общей долевой собственности;
- при долевой (определены конкретные доли) и совместной (доли признаются равными) праве собственности на жилое помещение.
При дарении от других лиц налог платит тот кому комната подарена. Это у него возникает доход.
Надо учитывать следующие моменты:
- если у получателя дара окажется в собственности две квартиры, он по одной из них будет платить налог на недвижимость;
- если получатель дара не работает, коммуналка будет начисляться как тунеядцам;
- при продаже двух квартир в течении пяти лет, получатель дара не получит имущественный вычет (расходы) и налог уплатит со всей стоимости комнаты (квартиры);
- не будет права на вычет и в случае если получатель дара не резидент РБ продаст одну квартиру либо комнату (п. 44 ст. 208 ).
В налоговом праве РБ это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, если до смерти брак не был расторгнут.
В бытовом плане — это все родственники супругов, в России даже различают двоюродное и троюродное свойство, когда отношения свойства считают не между супругом и родственником другого супруга, а между родственником жены и родственником мужа. В ряде случаев двоюродное и троюродное свойство имеет значения и для решения правовых вопросов, например в РФ есть практика применения при определении взаимозависимых лиц в целях предотвращения незаконной минимизации налогов.
Вот некоторые народные названия свояков:
- свояк — муж сестры жены
- свояченица — сестра жены
- зять — для всех родственников мужа
- золовка — сестра мужа
- деверь — брат мужа
- невестка — жена брата жены и для всех родственников мужа
- сноха — невестка отцу мужа
- шурин — брат жены
- тесть — отец жены
- тёща — мать жены
- свёкор- отец мужа
- свекровь — мать мужа