Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.

ИП на УСН должен платить налоги в РФ с иностранного дохода, даже если нерезидент РФ?

Смена физическим лицом налогового статуса РФ с резидента на нерезидента РФ не отражается на специальных налоговых режимах, например на УСН, АУСН, то есть ИП в эмиграции вправе применять упрощенные налоговые режимы:

• К доходам полученным от источников в РФ;

• К доходам полученным от иностранных источников.

Позиция Минфина РФ и ФНС заключается в том, что все мировые доходы которые связаны с предпринимательской деятельностью ИП в РФ (пишу код в РФ, пишу код как ИП в Киргизии), должны быть включены в налогооблагаемую базу ИП в РФ и задекларированы предпринимателем.

ФНС рассматривает счет гражданина РФ за пределами РФ, в том числе который открыт как ИП в Армении, Киргизии, Казахстане, как счет физического лица, и если у такого физического лица есть активное ИП в РФ, а поступления на такой счет носят предпринимательский характер, надо декларировать такие предпринимательские доходы и платить налоги в РФ как ИП на УСН, независимо от налогового статуса физического лица.

Для этого нужно подать уведомление в ФНС, о том что счет используется ИП для предпринимательской деятельности (3), подавать ежеквартальные ОДДС с приложением выписки из иностранного банка.

В таком случае, для ФНС все будет прозрачно и позволит исключить возникновения НДФЛ в РФ с иностранных доходов, если ИП преимущественно проживает в РФ, а если не проживает, позволит заплатить налоги с иностранных доходов, так как например при IT-сертификации ИП в Армении, налоги не возникают, что сложно назвать подтверждением их уплаты, если кто-то хочет получит от вас такое подтверждение.

Доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (п. 3 ст. 346.18 НК РФ) в КУДиР и составляют налогооблагаемую базу ИП на УСН.

Попадает ли открытое ИП за пределами РФ под правила КИК?

Удивительно, но такой вопрос задавали мне в 2022 г. и задают в 2023 г. довольно много предпринимателей открывших ИП за пределами РФ.

НК РФ Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

ИП образованный по законам другого государства, не является контролируемой иностранной компанией (КИК), а в глазах ФНС просто счет физического лица в иностранном банке за пределами РФ.

Подача и получение документов

В 2022 году подать документы в налоговую для регистрации ООО можно одним из способов:

• Лично, явившись в отделение ИФНС.
• Через нотариуса.
• Онлайн через сайт ФНС или портал Госуслуг.

Через три рабочих дня налоговая инспекция ответит. Если ООО будет успешно зарегистрировано, то заявители получат в электронном виде документы:

• лист записи в ЕГРЮЛ по форме №Р50007
• устав с отметкой регистрирующего органа
• документ о постановке на учет в налоговом органе

Уменьшение налога при сдаче недвижимости в наём/аренду

С продажей недвижимости разобрались.

А как быть со сдачей в аренду?

Доходы нерезидента от сдачи недвижимости в наём или аренду, также облагаются НДФЛ по ставке 30%. Независимо от срока владения.

Уменьшить эту ставку можно, воспользовавшись одним из специальных налоговых режимов.

Для этого есть три способа:

• Оформить налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход).
• Зарегистрировать ИП и выбрать один из следующих режимов налогообложения:
  • ПСН (патентная система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения).

Как выбрать свой способ налогообложения

Итак, есть три способа уменьшения ставки НДФЛ при продаже, и три — при аренде.

Чем руководствоваться при принятии решения?

Это зависит от того, сколько объектов недвижимости есть/будет у вас в собственности, и как вы планируете ими распоряжаться.

1. Если речь идет об одной квартире, и есть возможность дождаться завершения минимального предельного срока владения, то можно сдать ее в аренду (на НПД), а затем продать без налога.

2. Если возможности ждать нет, и есть близкие родственники-резиденты, можно продать недвижимость в два этапа, использовав все возможности налогообложения для резидента:

• налоговая ставка 13%;
• возможность уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости.

Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения

• Несмотря на то, что у иностранцев-резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.
• Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.
• Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
• Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.
• Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров). Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса. Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.

Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ. Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%. Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Надо ли уведомить налоговую, что ИП переехал за рубеж

Бывает, что ИП открыл за границей счет, получает на него деньги от иностранных доходов, а ФНС РФ ничего не сообщает. Это нарушение, так делать нельзя.

Если ИП-резидент открыл, изменил реквизиты или закрыл счет в зарубежном банке, он обязан сообщить об этом ФНС России в течение месяца. Это касается всех счетов — банковских, брокерских, страховых, металлических.

Предположим, предприниматель ничего не сообщил. Он думает, что ФНС не узнает о его доходах. На самом деле узнает.

Налоговая может узнать об иностранных счетах предпринимателя через автоматический обмен налоговой информации с другими странами. ФНС обменивается данными с 79 странами и 12 территориями.

Требования для открытия

Госрегистрацию иностраного лица в качестве ИП проводят при предоставлении иностранным лицом в местную налоговую инспекцию одного из следующих документов:

• Вид на жительство (ВНЖ) в РФ. По этому документу иностранец выбирает любой подходящий регион РФ для занятия бизнесом.
• Разрешение на временное проживание (РВП). Нерезиденты с РВП становятся на учет в качестве ИП только в том регионе РФ, где был оформлен этот документ.

В остальном оформление статуса ИП иностранцем проходит также, как и у граждан РФ. Однако, сначала иностранный гражданин получает РВП или ВНЖ. В этом случае он идет в такие инстанции:

• территориальное отделение ГУВМ МВД по месту регистрации;
• МФЦ;
• на почту.

После оформления РВП или ВНЖ, в соответствии с п. 3 ст. 8 ФЗ № 129 от 08 августа 2001 г., при государственной регистрации в качестве ИП иностранный гражданин обращается в ИФНС РФ по месту временной прописки. При этом, он выполняет такие действия:

1. Предоставляет налоговому инспектору соответствующий пакет документов.
2. Выбирает направление предпринимательской деятельности по классификатору ОКВЭД.
3. Выбирает подходящую систему налогообложения ИП.
4. Оплачивает госпошлину за госрегистрацию ИП.

Виза не является документом, который заменяет ВНЖ или РВП, в итоге без них – только по визовому разрешению – открыть ИП иностранцу нельзя.

Причины и основания для отказа в регистрации

Сотрудник ФНС отказывает в оформлении иностранца-физлица в качестве ИП в следующих ситуациях:

• при предоставлении налоговику не всех документов;
• при неправильном оформлении поданной документации (с опечатками, ошибками, правками);
• если документы не заверены нотариусом;
• если иностранец ранее уже получал статус ИП на территории РФ;
• если еще не истек срок признания иностранного лица-ИП банкротом;
• при наличии ранее принятого судебного решения о завершении текущей деятельности ИП в принудительном порядке;
• при наличии судебного постановления о запрете иностранцу заниматься коммерческой деятельностью в родной стране и на территории РФ.

После госрегистрации документации, которая не вызвала доверия у чиновников, иностранцу присылают официальный ответ по почте в письменном виде с указанием всех допущенных нарушений.

Иностранным гражданам, которые не открывают ИП, а просто трудоустраиваются в РФ нужен патент на работу или разрешение. О том, в чем разница между патентом и разрешением, также про порядок приема на работу иностранных граждан в РФ, уведомление о приеме на работу, о получении разрешения на работу и трудоустройство иностранных граждан, об иностранных высококвалифицированных специалистах, об особенностях регистрации ООО с иностранным учредителем мы рассказывали в других наших материалах.

Ип нерезидент рф взносы

Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..31.03.2015 На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн..

• Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..31.03.2015 В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о..
• Кто несет ответственность за все действия, соверша..31.03.2015 Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн..
• Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..31.03.2015 Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими ..
• Изменения в порядок продления контрактов с беремен..31.03.2015 Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны..

Какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты РФ

Из самого определения становится понятно, что налоговый резидент Российской Федерации обязан подавать декларацию на прибыль и платить налоги по Законам РФ. Однако мало кто понимает, что, потеряв статус налогового резидента РФ, обязательства по налогам в некоторых случаях сохраняются.

НДФЛ для резидентов на прибыль от источников за рубежом и в РФ начисляются по следующей схеме:

• 13% на доход до 5 млн. рублей.
• 15% или 650 тысяч рублей на прибыль, которая за год превышает 5 млн. рублей.

НДФЛ для нерезидентов РФ начисляется только с доходов от источников, расположенных на территории России. При этом налоговые вычеты для нерезидентов НЕ положены:

• 30% – ставка для всех видов дохода с источником в России;
• 15% – на дивиденды от российских компаний.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Имеется ряд причин, по которым нерезиденту могут отказать в предоставлении статуса ИП:

• предоставление не всех необходимых бумаг;
• неправильное оформление поданной документации;
• отсутствие нотариально заверенного перевода у документов, оформленных на иностранном языке;
• выполненная раньше регистрация ИП в Российской Федерации заявителем;
• признание заявителя банкротом, при этом период банкротства еще не завершился;
• принятое раньше решение о принудительном прекращении работы ИП;
• выполненная раньше ликвидация зарегистрированного заявителем ИП по судебному решению, при этом заявителя лишили права заниматься бизнесом на российской территории.

Законодательно предпринимательская деятельность нерезидентов не ограничена в РФ. Они могут регистрировать ИП так же, как и россияне. Однако для этого понадобится обязательно оформить или ВНЖ, или РВП.

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

• Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
• Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
• Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
• Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
• Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
• Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

В то же время с вычетами есть пара нюансов.

Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт.

Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет.

Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую.

Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя.

Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя.

Взносы за сотрудников-иностранцев

Чем отличается иностранный гражданин от россиянина? С точки зрения правового статуса – всем. Мигранты (за исключением, пожалуй, тех, у кого есть вид на жительство) не наделены теми правами, которые доступны гражданам России. Кроме того, они обязаны соблюдать требования не только общегражданского, но и миграционного законодательства.

Если говорить о трудовых взаимоотношениях, то и здесь к иностранцам предъявляются особые требования – в частности, получение вышеупомянутых разрешений на работу и патентов.

Зато работодатель не ранжирует сотрудников по национальному признаку. Ведь наличие паспорта другой страны – ещё не повод делать выводы о человеке как о работнике. Поэтому иностранец, которого приняли на работу, – такой же сотрудник предприятия, как и россиянин. И справедливости ради стоит заметить, что иногда карьера мигрантов может быть даже успешнее, чем у наших соотечественников.

Если работодатель готов нанимать иностранцев, ему обязательно нужно поинтересоваться, какие налоги платит организация за иностранного работника, а также уточнить порядок перечисления взносов во внебюджетные фонды. И начнём с последних.

Похожие записи:

• Машина для многодетной семьи от государства
• Как обжаловать штраф ГИБДД за тонировку?
• Люди первого сорта. Чиновникам Башкирии создают льготный режим получения жилья